數(shù)智化征管時代高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃合規(guī)與創(chuàng)新

【課程背景】                                          

高新技術(shù)企業(yè)享有一系列的稅收優(yōu)惠。這無疑給高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃提供了更為籌劃空間。但任何事情都有兩面性。高新技術(shù)企業(yè)在利用這些稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃不僅是有條件的，而且還是有風(fēng)險的。而且，目前一些所謂的納稅籌劃專家所設(shè)計的納稅籌劃方案要么是偷稅逃稅，要么不能給企業(yè)帶來真正的納稅籌劃收益。因此，對高新技術(shù)企業(yè)來說，不僅要全面辨明高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件，而且不需借一雙慧眼，看穿納稅籌劃的真?zhèn)巍?/span>

本課程通過典型案例的分析，最新稅收政策為依據(jù)，以大數(shù)據(jù)智慧稅收征管為基礎(chǔ)，探尋高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃的路徑，其中不乏對當(dāng)前傳統(tǒng)納稅籌劃思路與方案的違規(guī)與無效之處的修正和調(diào)整。

本課程未必最佳，但一定會讓您有所收獲！

【課程收益】

1． 了解當(dāng)前納稅籌劃面臨的稅收征管形式；

2． 認(rèn)清傳統(tǒng)粗暴式納稅籌劃的偷稅、逃稅本質(zhì)；

3． 梳理探析高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃有有效路徑和方法；

4． 借一雙慧眼，看穿主流納稅籌劃思路和方法的不足與錯弊；

5． 全面修正錯誤的納稅籌劃思路，確保高新技術(shù)企業(yè)利益最大化；

6． 適用大數(shù)據(jù)征管形勢，實現(xiàn)納稅籌劃理念的調(diào)整與變革；

7． 促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)納稅籌劃能力的提升，有效隔離涉稅風(fēng)險。

【課程大綱】（節(jié)選）

一、          納稅籌劃合規(guī)是數(shù)智化征管時代的最佳選擇

1.      數(shù)智化征管下粗暴式偷逃避稅已無處遁形

（1）           數(shù)電發(fā)票：從考古驗證向?qū)崟r監(jiān)管轉(zhuǎn)型

（2）           智慧稅務(wù)：開啟以數(shù)治稅，實現(xiàn)數(shù)智化征管

（3）           稽查轉(zhuǎn)型：實現(xiàn)財稅數(shù)據(jù)的全時空追蹤分析

案例：洼地避稅籌劃失敗，被追補(bǔ)稅款超過5000萬元！

案例：利用高新技術(shù)企業(yè)籌劃被判有期徒刑及追繳資金！

案例：上市公司被取消高新資格，預(yù)計補(bǔ)交稅款近8000萬！

案例：稅務(wù)稽查能查多少年？倒查17年！補(bǔ)稅罰款8000萬！

2.      現(xiàn)有的主流納稅籌劃方案大多是偷稅逃稅

（1）           稅法和刑法上偷稅構(gòu)成的四個要素辨析

（2）           納稅籌劃與偷稅逃稅存在本質(zhì)上的差異

案例：“冰.爽”偷稅案，揭示偷稅與籌劃只有一步之遙！

案例：“婭.琦”結(jié)果差異，告訴您什么是真正的納稅籌劃！

3.      某些納稅籌劃雖然合法合規(guī)卻不能讓企業(yè)真正獲益

案例：新購固定資產(chǎn)一次性稅前扣除不能讓企業(yè)獲得籌劃收益！

案例：業(yè)務(wù)招待費轉(zhuǎn)換為業(yè)務(wù)宣傳費籌劃使企業(yè)付出更多！

案例：變房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為企業(yè)分立籌劃讓總體稅負(fù)不降反增！

4.      專家與機(jī)構(gòu)提供的納稅籌劃方案未必都是合法合規(guī)的

案例：薇婭老公董海峰致歉信背后反映了什么內(nèi)容？

案例：三百萬粉絲的納稅籌劃專家李薇薇偷稅被罰說明了啥？

案例：出了專著的納稅籌劃專家竟然虛開了超過55億的發(fā)票！

5.      合規(guī)開展納稅籌劃的起點在于把握好規(guī)則與邊界

（1）           稅法視角下的納稅籌劃合規(guī)邊界及其判斷

（2）           企業(yè)經(jīng)營維度下的納稅籌劃合規(guī)邊界及其判斷

案例：公司股東為公司提供咨詢服務(wù)，兩年收費近億元被查補(bǔ)稅款！

案例：高新技術(shù)企業(yè)給員工統(tǒng)一制作價值5000元的西服行還是不行？

二、          保住高新技術(shù)企業(yè)的資格是納稅籌劃的起點（案例解析）

1.      高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的八大基本條件回顧

2.      高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中的指標(biāo)計算與含義辨析

3.      高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的程序及注意事項

對外投資：為保住高新技術(shù)企業(yè)資格應(yīng)盡量減少對外投資?別聽磚家的！

股權(quán)相關(guān)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、投資收益影響到高新資格時該如何選擇？

收入比重：年底了，關(guān)聯(lián)方間的高新產(chǎn)品銷售收入大幅度增長合理嗎？

研發(fā)投入：為保住高新技術(shù)企業(yè)資格，能否大幅度增加設(shè)備與材料投入？

業(yè)務(wù)獨立：高新企業(yè)銷售產(chǎn)品時到底該不該提供運輸服務(wù)？

搬遷收入：搬遷補(bǔ)償收入嚴(yán)重影響高新技術(shù)企業(yè)資格時如何合規(guī)運作？

……

三、          高新技術(shù)企業(yè)增值稅納稅籌劃合規(guī)及風(fēng)險管控（案例解析）

1.      采購籌劃：應(yīng)多向一般納稅人采購以爭取進(jìn)項稅額最大嗎？未必！

2.      農(nóng)產(chǎn)品采購：多種路徑可以選擇，進(jìn)項稅額最大的方案未必最佳！

3.      流程重塑：延長原料采購流程，獲得的可能不只是增值稅籌劃收益！

4.      貸款利息：進(jìn)項稅額不讓抵扣怎么辦？從直接采購向間接采購轉(zhuǎn)型！

5.      加計抵扣：幾乎沒有什么風(fēng)險的稅收優(yōu)惠，創(chuàng)造條件也得適用！

6.      免稅優(yōu)惠：產(chǎn)品免稅時是直接適用還是放棄優(yōu)惠？吃虧可能真有福！

7.      技術(shù)相關(guān)：技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓及相關(guān)的技術(shù)服務(wù)免稅，用還是不用？

8.      勞務(wù)獨立：根本不能增加進(jìn)項稅額的抵扣卻可歪打正著達(dá)到籌劃目的！

9.      非常損失：非常損失的進(jìn)項要轉(zhuǎn)出，但與廢料銷售對應(yīng)的進(jìn)項如何選擇？

10.   三流合一：到底有沒有三流合一政策要求？企業(yè)該如何進(jìn)行風(fēng)險隔離？

……

四、          高新技術(shù)企業(yè)所得稅納稅籌劃合規(guī)及風(fēng)險處置（案例解析）

1.      身份選擇：高新技術(shù)企業(yè)與小型微利企業(yè)優(yōu)惠都可適用時該如何選擇?

2.      優(yōu)惠選擇：高新企業(yè)面臨“兩免三減半”、“五免五減半”時該如何選擇？

3.      稅率選擇：軟件和集成電路生產(chǎn)企業(yè)是選擇減半征收還是按15%的納稅？

4.      優(yōu)惠適用：高新新企業(yè)的農(nóng)林牧漁等項目該如何適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

5.      技術(shù)轉(zhuǎn)讓：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同該如何簽才能最大化享受所得稅減免優(yōu)惠？

6.      虧損彌補(bǔ)：虧損在第五年或第十年不能彌補(bǔ)完畢時如何才能不吃虧？

7.      業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費轉(zhuǎn)換為業(yè)務(wù)宣傳費可以減輕企業(yè)稅負(fù)嗎？不能！

8.      關(guān)聯(lián)借款：關(guān)聯(lián)方的借款能夠轉(zhuǎn)換為購銷往來款嗎？此路絕對不通！

9.      政府補(bǔ)助：滿足不征稅條件的政府補(bǔ)助用于研發(fā)時如何實現(xiàn)利益最大？

10.   加計扣除：研發(fā)費用的正確歸集與風(fēng)險防控遠(yuǎn)比納稅籌劃更重要！

11.   發(fā)票風(fēng)險：應(yīng)取得但未取得發(fā)票時該如何處理才能使稅收風(fēng)險最?。?/span>

12.   公財私用：有發(fā)票，有合同，并不意味著租賃費用就能在所得稅前扣除！

13.   咨詢費用：發(fā)票或者憑證，可能就是企業(yè)最好的偷稅逃稅證明材料！

14.   借款損失：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無益的借款、貸款擔(dān)保損失到底該如何稅前扣除？

……

五、          高新技術(shù)企業(yè)個人所得稅納稅籌劃合規(guī)及運作（案例解析）

1.      企業(yè)增資：企業(yè)以累計盈余增資時應(yīng)協(xié)助自然人股東實施個稅籌劃！

2.      股權(quán)獎勵：高新企業(yè)給技術(shù)人員的股權(quán)獎勵可以遞延五年繳納個稅。

3.      股權(quán)激勵：如何設(shè)計非技術(shù)人員薪酬方案才能使企業(yè)與員工的利益最大？

4.      股東借款：老板的借款年底“先還后借”可避個稅？后果很嚴(yán)重！

5.      合作共贏：企業(yè)利益與個人利益發(fā)生沖突時聽企業(yè)的嗎？雙贏才是王道！

6.      全年一次性獎金：全年一次性獎金單獨納稅，政策雖好但風(fēng)險更高！

7.      高管避稅：企業(yè)高管在稅收洼地設(shè)立實體并給公司開票根本不能規(guī)避個稅！

8.      資產(chǎn)讓渡：低價向高管或員工轉(zhuǎn)讓公司資產(chǎn)就能讓員工規(guī)避個稅？錯！

……

六、          互動時間：老師現(xiàn)場進(jìn)行問題解答。

【師資簡介】

胡俊坤老師

胡俊坤老師是法律碩士、注冊稅務(wù)師、經(jīng)濟(jì)師，從事稅收工作超過三十年，通財務(wù)，知稅收，曉法律，先后在《財政研究》、《經(jīng)濟(jì)研究參考》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)消息報》、《涉外稅務(wù)》、《財會通訊》、《財會研究》、《財會月刊》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等中文核心報刊發(fā)表論文百余篇，發(fā)表實務(wù)類文章五、六百篇，有十多篇文章被中國人民大學(xué)報刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載；出版有《新納稅申報表填報》、《個人所得稅法解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊》等，在業(yè)界享有“財稅百事通”、“稅法活字典”等稱號。先后在北京、上海、廣州、深圳、南京等100多個城市舉辦過講座與培訓(xùn)。