深度解析企業(yè)所得稅匯算清繳政策精講與填報演練內訓培訓課程

【課程背景】

當前，中國稅務領域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務違規(guī)成本與風險逐年增大，當前需要企業(yè)財務人員不斷提升專業(yè)水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰(zhàn)，更快適應政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在工作中，您是否有過以下思考：

?  企業(yè)所得稅匯算清繳是什么意思？

?  企業(yè)所得稅的限額扣除項目在實務中如何運用與籌劃？

?  企業(yè)所得稅的不得扣除項目在實務中有哪些誤區(qū)？

?  如何進行稅會差異產生的納稅調整？

?  企業(yè)如何正確享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

?  如何進行費用支出的證據(jù)鏈管理？

?  匯算清繳完成后怎么進行賬務上的調整？

?  ……

本課程以最新修訂的2022年企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表和《企業(yè)會計準則》等國家統(tǒng)一會計制度為依據(jù)，以一般企業(yè)為填報主體，以企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務為主線，對各環(huán)節(jié)業(yè)務處理的具體會計核算、稅務處理和納稅申報表填報進行詳細解析。通過大量的實務案例分析，突出操作性、通俗性、實用性和時效性，特別重視新準則下稅會差異及納稅調整對納稅申報的影響，有利于學員更好地理解、應用最新企業(yè)會計準則和企業(yè)所得稅政策，降低企業(yè)會計核算風險和納稅申報稅風險，助力學員順利完成2022年企業(yè)所得稅匯算清繳與申報后的賬務調整工作。

【課程收益】

?  了解企業(yè)當前所處的稅收環(huán)境，充分認識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢

?  把握國家最新企業(yè)所得稅政策，進行稅務風險常態(tài)化的管理與應對，降低企業(yè)經(jīng)營風險

?  掌握企業(yè)所得稅的收入界定，不征稅與免稅收入的區(qū)別，收入確認時間的具體運用

?  掌握企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的相關規(guī)定與籌劃技巧

?  掌握限額扣除項目與不得扣除項目在不同業(yè)務場景下的具體規(guī)定與常見誤區(qū)，合法進行稅前列支

?  掌握實務中存在的熱點問題以及應對稅會差異風險的方法與技巧

?  掌握資產損失在稅前扣除需要準備的資料及保管要求

?  掌握企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算與復核方法，準確進行納稅申報

?  掌握企業(yè)所得稅匯算清繳后的財務調整方法，順利完成當年的匯繳工作

       （12小時的課程，共分10個知識板塊，80多個業(yè)務場景下的財稅處理與案例，結合現(xiàn)場討論、另贈送1套最新稅收法規(guī)文檔、1套最新《企業(yè)會計準則》文檔、與課程配套的2022年匯算清繳電子版演練表格一套；與企業(yè)所得稅匯算清繳相關的最新稅法文件251個）

【課程特色】以企業(yè)日常涉稅案例為背景，結合最新稅收法規(guī)與會計準則，課程落地；專業(yè)嚴謹、邏輯條理清晰；深入淺出，通俗易懂；干貨多，實務性強，能學以致用。

【課程對象】

?  企業(yè)出納人員、會計人員、財務主管、財務經(jīng)理、財務總監(jiān)等財務管理人員；

?  企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務經(jīng)理、稅務總監(jiān)等人員

?  企業(yè)的業(yè)務基層人員、中高層管理與決策崗位

【課程時間】6-12 小時

【課程大綱】

一、 匯算清繳與準備規(guī)劃工作

1.     匯算清繳基礎知識

?  概念、征稅對象、稅率、交稅依據(jù)、利潤的形成與分配

2.     匯算清繳的基本原則與相關規(guī)定

?  原則、納稅期限、補充申報

3.     匯算清繳前的準備工作與注意事項

?  合理部署準備工作、稅會差異產生的原因、稅會差異臺賬

4.     日常核算科目的規(guī)范性要求與證據(jù)鏈管理（注意：稅會差異與年終關賬檢查要點）

?  貨幣資金類、存貨類、固定資產與累計折舊、在建工程、無形資產、長期待攤費用、投資性房地產、資產減值與公允價值變動

?  “六大”往來科目、應交稅費、應付職工薪酬

?  財務檔案管理要求

5.     稅前扣稅憑證“八大”基本要求

二、企業(yè)所得稅法關于收入的財稅處理

1.     收入范圍、收入確認等一般規(guī)定

2.     不征稅收入與免稅收入

3.     企業(yè)所得稅的視同銷售

4.     商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓/退回的業(yè)務處理

5.     無償贈送、買贈行為的處理

6.     分期收款銷售商品、儲值、會員業(yè)務、積分業(yè)務

7.     租金收入及案例分析

8.     服務、勞務收入中所得稅的特殊規(guī)定

9.     其他收入

三、企業(yè)所得稅關于成本費用的財稅處理（注意：稅會差異與年終關賬檢查要點）

1. 稅前扣除項目概述

?  成本、費用、稅金、損失、其他

2. 稅前扣除相關的實質要件和形式要件

?  具體規(guī)定及三個實務案例剖析

3. 據(jù)實扣除與限額扣除項目及其標準的具體規(guī)定

1)  人工成本費用

?  工資獎金、年終獎、勞務派遣用工、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費

2)  各類據(jù)實扣除與限額扣除的成本費用

?  據(jù)實扣除的費用：勞動保護費、保險費（人、財產、責任險）、辦公費、差旅費、車輛使用費、會議費、通訊費、手續(xù)費和傭金、開辦費、財務費用（手續(xù)費）

?  限額扣除的費用：業(yè)務招待費、廣宣費、財務費用（利息支出）、公益性捐贈、扶貧捐贈

3)  資產類項目的扣除規(guī)定

?  存貨

?  固定資產與累計折舊、無形資產：加速折舊或攤銷；一次性扣除、時間、年限、方法與殘值率的稅會差異；長期待攤費用的扣除規(guī)定

?  資產減值準備的稅會差異

?  資產損失的稅前扣除：清單申報與專項申報、資料的收集與保管（壞賬、存貨損失等）

4)  購買金融股權、基金、理財類產品

?  持有期間取得的股息、紅利

?  轉讓取得的收入

5)  可稅前列支的13項無票成本費用、個人抬頭發(fā)票、暫估入賬資產無發(fā)票的問題

6)  跨年發(fā)票的財稅處理

4. 不得扣除項目的具體規(guī)定

5. 加計扣除項目及其標準的具體規(guī)定

6. 日常報銷的風險管控點

?  費用報銷和票據(jù)的審核與證據(jù)鏈管理

?  關于餐飲發(fā)票的辨析

?  “其他”科目不能濫用

四、應納稅額的計算與復核技巧

1.  應納稅額的計算與舉例

2.  收入的復核

3.  成本費用和損失的復核

4.  納稅申報表復核的注意事項與技巧

五、企業(yè)所得稅虧損彌補的規(guī)定與報表填報演練

1.  虧損彌補政策

2.  虧損彌補的計算實例

3.  虧損彌補的會計處理和稅會差異

4.  虧損彌補的申報表A106000填寫演練

六、稅收優(yōu)惠政策解讀

1.      稅率式減免：8個常見行業(yè)與地區(qū)

2.      稅基式減免：三免三減半、五免五減半、加計扣除、加速折舊、減計收入等

3.      稅額式減免：抵減稅款的情形

4.     退稅的最新規(guī)定

5.     跨期結轉的規(guī)定

七、月（季）度最新預繳申報表解讀與填報演練

1.     預繳報表的最新變化與格式

2.     預繳報表的填報輔導：

?  企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（主表）A200000

?  資產加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表  A201020

?  企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表  A202000

3.     預繳申報與匯算清繳申報的銜接

4.     季度財務報表填寫的注意事項

八、最新匯算清繳申報表解讀與填報演練

1.     了解年度納稅申報表及其構成

?  編號規(guī)則、37張申報表的具體構成

?  了解整套37張報表的結構與計算邏輯關系

?  關聯(lián)業(yè)務往來申報表

2.     年度納稅申報表的主要變化（涉及10張表）

3.     申報表修訂涉及的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

4.     一般企業(yè)匯算清繳申報表的具體填報口徑與演練精講

?  A000000  基礎信息表

?  A100000  納稅申報表

?  A101010  一般企業(yè)收入明細表

?  A102010  一般企業(yè)成本支出明細表

?  A104000  期間費用明細表

?  A105000  納稅調整項目明細表

?  A105010  視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表

?  A105020  未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表

?  A105050  職工薪酬支出及納稅調整明細表

?  A105060  廣告費和業(yè)務宣傳費等跨年度納稅調整明細表

?  A105070  捐贈支出及納稅調整明細表

?  A105080  資產折舊、攤銷及納稅調整明細表

?  A105090  資產損失稅前扣除及納稅調整明細表

?  A107010  減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表

?  A107012  研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表

?  A107020  所得減免優(yōu)惠明細表

?  A107040  減免所得稅優(yōu)惠明細表

九、匯算清繳申報完成后怎樣進行正確的賬務調整？

1.     匯算清繳申報后賬務調整基礎知識

?  企業(yè)適用哪種會計準則或會計制度

?  《小企業(yè)會計準則》下的賬務調整與舉例（退稅或補稅）

?  《企業(yè)會計準則》下的賬務調整常用科目講解

2.     匯算清繳申報結束后的賬務調整

?  盈利企業(yè)（退稅或補稅）的賬務調整：對永久性差異的調整、對暫時性差異的調整、同時存在永久性差異、應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的賬務調整

?  虧損企業(yè)（退稅或補稅）的賬務調整：對永久性差異的調整、對暫時性差異的調整

?  補稅或退稅金額不重要的賬務調整

?  申報錯誤、票據(jù)問題被稅務剔除時的財稅處理

?  實務熱點問答解讀

以上內容呈現(xiàn)方式：案例+稅收法規(guī)、現(xiàn)場討論