化戰(zhàn)略為行動(dòng)——企業(yè)全面預(yù)算管理

課程背景：

財(cái)務(wù)是所有戰(zhàn)略的執(zhí)行結(jié)果，企業(yè)經(jīng)營管理過程中，如何通過預(yù)算，化戰(zhàn)略目標(biāo)為行動(dòng)？常言道：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算管理是企業(yè)利用價(jià)值和價(jià)值形式在科學(xué)的市場預(yù)測基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)未來的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所進(jìn)行的規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)。近年來，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗(yàn)日益被我國企業(yè)所重視和接受，但在實(shí)際工作中，還存在著一些誤區(qū)和盲區(qū)，比如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏合理有效的預(yù)算指標(biāo)控制措施、在預(yù)算控制和考評(píng)等方面未給予應(yīng)有的重視等，使得這項(xiàng)工作達(dá)不到預(yù)期的效果。

本課程將通過理論講解與實(shí)踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實(shí)例分析更直觀、更生動(dòng)、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實(shí)施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn)；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

課程收益：

● 系統(tǒng)地掌握全面預(yù)算體系精髓，有效執(zhí)行配合實(shí)時(shí)控制

● 提高企業(yè)全面預(yù)算意識(shí)，掌握基于戰(zhàn)略目標(biāo)的管理方法

● 掌握預(yù)算的執(zhí)行要點(diǎn)，防范潛在危險(xiǎn)，注重點(diǎn)面結(jié)合

● 掌握預(yù)算調(diào)整方法及有效調(diào)整工具：滾動(dòng)預(yù)算

● 加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的作用，全面提升財(cái)務(wù)部全面預(yù)算的能力

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)高管、各部門負(fù)責(zé)人，以及相關(guān)管理人員

課程方式：轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進(jìn)/落地實(shí)施。課程采用講師講授+實(shí)戰(zhàn)演練+小組決策+結(jié)果評(píng)析+經(jīng)驗(yàn)分享相結(jié)合的授課方式

課程大綱

導(dǎo)引：一般公司是如何做預(yù)算的

準(zhǔn)備篇：了解全面預(yù)算，做好準(zhǔn)備工作

第一講：全面預(yù)算概述

1. 從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算到全面預(yù)算管理

2. 全面預(yù)算管理的基本理念

3. 全面預(yù)算管理的特點(diǎn)和作用

4. 全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容

5. 預(yù)算的作用

——全面預(yù)算管理是一種資源戰(zhàn)略；為公司發(fā)展設(shè)定方向；實(shí)現(xiàn)績效和成本管控的有效路徑；實(shí)現(xiàn)整個(gè)公司的優(yōu)化配置

案例：一公司5年的規(guī)劃如何和預(yù)算目標(biāo)基本一致的

第二講：預(yù)算準(zhǔn)備

一、預(yù)算中涉及的會(huì)計(jì)方法與政策

1. 預(yù)算的口徑和財(cái)務(wù)報(bào)告口徑的統(tǒng)一

2. 預(yù)算相關(guān)的會(huì)計(jì)前提

3. 涉及的專業(yè)方法

二、全面預(yù)算的邏輯起點(diǎn)

1. 產(chǎn)品產(chǎn)量

2. 產(chǎn)品銷量

3. 公司戰(zhàn)略目標(biāo)

三、編制預(yù)算方法

方法1：歷史數(shù)據(jù)調(diào)整

方法2：零基預(yù)算

方法3：彈性預(yù)算

四、公司戰(zhàn)略的制定及分解

1. 制定公司五年戰(zhàn)略目標(biāo)

2. 分解公司戰(zhàn)略目標(biāo)

案例：預(yù)算手冊(cè)及預(yù)算制度

編制篇：進(jìn)行四大預(yù)算內(nèi)容編制，全面完善編制

第一講：銷售預(yù)算的編制

一、市場預(yù)測與分析

1. 市場預(yù)測的主要指標(biāo)

2. 市場預(yù)測信息的采集途徑

二、銷售數(shù)量預(yù)測

三、銷售價(jià)格預(yù)測

1. 毛利與成本假設(shè)

2. 營銷策略預(yù)決策

四、銷售收入的預(yù)算制定

1. 信用與預(yù)收款

2. 月度銷售收入分解

3. 利潤中心報(bào)表

4. 會(huì)計(jì)要素

五、銷售預(yù)測及方案制定

1. 銷售成本、營銷費(fèi)用預(yù)測

2. 項(xiàng)目式銷售預(yù)算制定

工具：預(yù)算損益表

工具：營銷行動(dòng)方案

六、銷售預(yù)算報(bào)告與質(zhì)詢準(zhǔn)備

七、銷售預(yù)測反饋系統(tǒng)的建立

八、銷售預(yù)算的執(zhí)行反饋與調(diào)整

舉例：一連鎖企業(yè)的銷售預(yù)測表

第二講：產(chǎn)品預(yù)算的編制

1. 產(chǎn)品規(guī)劃

2. 研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算

3. 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)計(jì)

4. 生產(chǎn)預(yù)算

5. 會(huì)計(jì)要素預(yù)算（成本、采購、存貨）

案例：以一個(gè)公司預(yù)算編制來看產(chǎn)品預(yù)算的編制

第三講：投資與資金預(yù)算

一、投資預(yù)算

1. 投資預(yù)算的范圍和責(zé)任部門

2. 投資預(yù)算的明細(xì)

3. 折舊與固定資產(chǎn)

二、資金預(yù)算

1. 資金需求與信貸額度

2. 資金預(yù)算明細(xì)

舉例：現(xiàn)金預(yù)測樣表

第四講：費(fèi)用與人員預(yù)算

一、費(fèi)用預(yù)算的基石

1. 費(fèi)用預(yù)算分類

2. 人員預(yù)算與組織架構(gòu)

3. 費(fèi)用預(yù)算編制原則

4. 成本中心與利潤中心的設(shè)置

模板：費(fèi)用預(yù)算明細(xì)模板

練習(xí)：具體預(yù)算方法案例演練

二、費(fèi)用預(yù)算的注意事項(xiàng)

1. 各項(xiàng)費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)

2. 可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用

3. 變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用

4. 集中采購部門與使用部門

5. 定額消耗費(fèi)用的額度制定

6. 公共費(fèi)用分?jǐn)偟脑瓌t制定

7. 費(fèi)用預(yù)算的前后順序

案例：一公司編制的費(fèi)用預(yù)算表

練習(xí)：以一個(gè)家庭案例來演練預(yù)算

管理篇：明確職責(zé)，高效進(jìn)行預(yù)算管理

第一講：預(yù)算的執(zhí)行人——財(cái)務(wù)人員在預(yù)算中的作用

1. 職業(yè)經(jīng)理人的預(yù)算技能

2. 預(yù)算技能的培訓(xùn)內(nèi)容

3. 不同組織的預(yù)算職能

4. 預(yù)算編制的一般安排

5. 財(cái)務(wù)部的預(yù)算角色

6. 財(cái)務(wù)總監(jiān)的預(yù)算角色

案例：財(cái)務(wù)部預(yù)算職責(zé)表

第二講：預(yù)算管理——滾動(dòng)預(yù)算、執(zhí)行、分析

一、預(yù)算需要調(diào)整怎么辦

1. 有效解決方式：滾動(dòng)預(yù)算

2. 需要考慮的內(nèi)容：時(shí)機(jī)、指標(biāo)、說辭、項(xiàng)目形式、發(fā)布

二、滾動(dòng)預(yù)算的作用

1. 能夠及時(shí)給到管理層關(guān)于未來經(jīng)營的最新預(yù)測畫面

2. 在資金變動(dòng)的時(shí)候,更加有效進(jìn)行資金管理

三、滾動(dòng)預(yù)算的編制

1. 銷售預(yù)測的編制

2. 重要項(xiàng)目調(diào)整

3. 費(fèi)用預(yù)測滾動(dòng)

4. 資金預(yù)測滾動(dòng)

四、預(yù)算跟蹤與分析

1. 預(yù)算執(zhí)行情況分析：月度分析案例

2. 預(yù)算差異分析：預(yù)算評(píng)估案例分析

3. 預(yù)算與KPI結(jié)合：實(shí)現(xiàn)與績效管理結(jié)合

練習(xí)：滾動(dòng)預(yù)算編制案例演練

第三講：難點(diǎn)突破——常見的預(yù)算管理難點(diǎn)分析

一、產(chǎn)品預(yù)算難點(diǎn)分析

1. 產(chǎn)供銷計(jì)劃的協(xié)調(diào)

2. 產(chǎn)品績效難設(shè)置

3. 產(chǎn)能、投入產(chǎn)出

二、費(fèi)用預(yù)算難點(diǎn)分析

1. 成本控制方法的實(shí)施

2. 可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的分析

3. 費(fèi)用預(yù)算額度的討價(jià)還價(jià)

三、銷售預(yù)算難點(diǎn)分析

1. 銷售預(yù)測的準(zhǔn)確性

2. 與績效考核容易沖突

3. 業(yè)務(wù)部門的不配合

4. 市場營銷費(fèi)用的控制

四、關(guān)于目標(biāo)準(zhǔn)確性的理解

1. 預(yù)算中的追求完美

2. 管理與控制之間的關(guān)系

五、中小企業(yè)預(yù)算結(jié)癥

1. 預(yù)算管理的思想觀念的誤差

2. 預(yù)算證據(jù)不充分

3. 過于模式化

4. 預(yù)算批準(zhǔn)中的非客觀因素大

六、改變關(guān)于預(yù)算管理的習(xí)慣誤解

1. 預(yù)算執(zhí)行不下去

2. 業(yè)務(wù)審批程序不規(guī)范

3. 信息系統(tǒng)薄弱

4. 執(zhí)行結(jié)果無效

課程總結(jié)回顧與答疑解惑