稅務(wù)稽查方式改革、工作重點(diǎn)與應(yīng)對策略

課程背景：

隨著深化稅收征管改革的推進(jìn)和金稅四期的實(shí)施，稅務(wù)稽查方式和工作重點(diǎn)也隨之發(fā)生著變化。這些變化是與每一個(gè)納稅人的切身利益密切相關(guān)的。

為了幫助納稅人及時(shí)了解和掌握稅務(wù)稽查方式改革變化內(nèi)容和稽查工作安排動(dòng)向，根據(jù)稅收征管進(jìn)程和國家稅務(wù)總局有關(guān)工作安排部署，結(jié)合稅務(wù)稽查實(shí)際案例，研發(fā)此課程。全面講解稅務(wù)稽查工作與每一個(gè)納稅人的關(guān)系，稅務(wù)稽查方式改革的內(nèi)容、當(dāng)前稅務(wù)稽查工作的重點(diǎn)安排和稅務(wù)稽查關(guān)注的重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)納稅行為，幫助納稅人準(zhǔn)確認(rèn)識和掌握稅務(wù)稽查工作流程和方法的變化，結(jié)合案例分析應(yīng)對稽查風(fēng)險(xiǎn)的具體策略方法，助力企業(yè)做好日常納稅風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避工作。

課程收益：

● 全面認(rèn)識和把握稅務(wù)稽查方式方法，掌握納稅人在稽查過程中的權(quán)力，強(qiáng)化權(quán)力意識，提高應(yīng)對和化解稽查風(fēng)險(xiǎn)能力能力

● 通過對6個(gè)方面17項(xiàng)稅務(wù)稽查工作方式的變化和對新頒布的《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》中10個(gè)重大變化內(nèi)容解讀，幫助納稅人掌握稅務(wù)稽查方式變化趨勢和對納稅人的影響

● 運(yùn)用實(shí)際稽查案例，結(jié)合稅務(wù)稽查方式變化和當(dāng)前稅務(wù)稽查關(guān)注的重點(diǎn)行為和行業(yè)解讀應(yīng)對稅務(wù)稽查的方法和策略

● 揭秘稅務(wù)稽查工作的流程和方法，提高納稅人依法維護(hù)合法權(quán)益能力，及時(shí)化解和規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

學(xué)員對象：企業(yè)管理人員、合規(guī)及風(fēng)控人員、財(cái)務(wù)管理人員、法務(wù)管理人員、自然人納稅人

授課天數(shù)：2天，6小時(shí)/天

授課方式：講師講授+案例分析+課堂討論+實(shí)操演練

課程大綱

第一講：新知：納稅人眼中的稅務(wù)稽查

一、稅務(wù)稽查真的很厲害嗎？

1. 稅務(wù)稽查工作任務(wù)和目的

1）專司打擊偷、逃、騙、抗違法行為

2）查處日常各種稅務(wù)行政違法行為

3）懲治行政違法行為維護(hù)稅收秩序

2. 稽查局的日常稽查6大主要方法

1）實(shí)地檢查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況

2）調(diào)取賬簿資料檢查納稅人相關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)資料

3）詢問有關(guān)人員

4）查詢納稅人銀行存款賬戶或者儲(chǔ)蓄存款

5）異地請求相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)查等

6）稅警聯(lián)合辦案

3. 被稅務(wù)稽查后會(huì)產(chǎn)生的4種后果

1）補(bǔ)繳稅款和滯納金

2）稅務(wù)行政處罰

3）稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行

4）涉稅犯罪移送

二、稅務(wù)稽查的權(quán)力是有限制的

1. 稅務(wù)稽查是由相互制約的不同部門和人員分別完成的

2. 稅務(wù)稽查工作是有嚴(yán)格程序規(guī)范限制的

3. 稅務(wù)稽查行為是有紀(jì)律要求的

1）稅務(wù)稽查人員回避

2）為納稅人保密

3）稽查過程中相關(guān)行為有禁止性規(guī)定

4）稅務(wù)稽查執(zhí)法要求全過程記錄

三、在被稽查過程中納稅人是有相應(yīng)權(quán)力主張的

1. 可以要求相關(guān)稽查人員回避檢查

2. 可以在檢查過程就相關(guān)問題進(jìn)行陳述和申辯

3. 可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行聽證

4. 可以申請行政復(fù)議和提起行政訴訟

四、稅務(wù)稽查和日常檢查、納稅評估存在區(qū)別

1. 稅務(wù)稽查與稅務(wù)檢查區(qū)別

2. 納稅評估和稅務(wù)稽查聯(lián)系與區(qū)別

3. 大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和稅務(wù)稽查聯(lián)系與區(qū)別

課堂討論：

1. 結(jié)合實(shí)際談?wù)勀闶侨绾卫斫狻疤觳慌碌夭慌戮团露悇?wù)稽查來查賬”的？

2、你眼中的稅務(wù)稽查是什么樣的？會(huì)對你產(chǎn)生什么影響？

課堂小結(jié)：稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施監(jiān)督管理一項(xiàng)重要措施，國家法律賦予了一定權(quán)力，同時(shí)又對這一權(quán)力給予了必要的限制，納稅人應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際正確對待稅務(wù)稽查，有效規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)

第二講：新規(guī)：稅務(wù)稽查方式改革主要內(nèi)容

一、稅務(wù)稽查工作理念和方式發(fā)生重大變化

變化一：稅務(wù)稽查工作指導(dǎo)思想和工作理念變化

變化二：新型稅務(wù)稽查監(jiān)管機(jī)制變化

變化三：加強(qiáng)稽查制度建設(shè)，推進(jìn)“精確執(zhí)法”方式變化

變化四：依法查處違法行為，向“精準(zhǔn)監(jiān)管”方式變化

變化五：深化社會(huì)化協(xié)作，向“精誠共治”方向變化

變化六：寬嚴(yán)結(jié)合，稽查處理結(jié)果變化

二、新頒布的《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》十大變化

1. 增加對行政相對人個(gè)人信息的保護(hù)

2. 明確行政執(zhí)法全過程記錄要求

3. 細(xì)化提取電子數(shù)據(jù)的程序

4. 細(xì)化保障行政相對人知情權(quán)和陳述申辯權(quán)的相關(guān)規(guī)定

5. 將證據(jù)納入處罰決定書的填寫范圍

6. 增加稅務(wù)行政處罰決定公開和撤回程序規(guī)定

7. 明確稅務(wù)稽查案件辦理期限

8. 增加暫緩或延期繳納罰款的規(guī)定

9. 明確實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行前的催告程序

10. 完善處理處罰決定重新做出工作機(jī)制

第三講：新貌：當(dāng)前稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)

一、2023年全國稅務(wù)稽查重點(diǎn)

1. 聚焦高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域

2. 發(fā)揮六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機(jī)制作用，提高涉稅案件查辦的整體效能

3. 提高風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)、精準(zhǔn)打擊能力，規(guī)范稅收法治環(huán)境

二、近期稅務(wù)稽查重點(diǎn)關(guān)注的行為、行業(yè)

行為一：利用“假企業(yè)、假出口、 假申報(bào)”騙取國家出口退稅的涉稅違法犯罪行為

行為二：惡意虛開、買賣、使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票行為

行為三：騙取增值稅留低退稅行為

行為四：稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定和優(yōu)惠政策運(yùn)用情況

行為五：企業(yè)稅負(fù)率異常行為

行為六：利用稅收洼地、核定征收、委托代征等方式偷逃稅行為

行為七：利用公轉(zhuǎn)私、個(gè)人卡收款不入賬、隱匿收入等方式偷逃稅行為

行為八：對涉稅中介機(jī)構(gòu)和靈活用工平臺(tái)、私車公用平臺(tái)等惡意稅收籌劃行為

行業(yè)一：對律師、教培、醫(yī)美、網(wǎng)絡(luò)電商、直播帶貨、娛樂業(yè)等高凈值、高收入人群

行業(yè)二：本區(qū)域內(nèi)重點(diǎn)稅源企業(yè)

第四講：新策：稅務(wù)稽查應(yīng)對策略

一、稅務(wù)稽查應(yīng)對基本方法

1. 稽查前做好稅務(wù)合規(guī)防范稽查風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

2. 稽查中利用好稅務(wù)“五步工作法”化解稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

3. 稽查查后要用好涉稅犯罪合規(guī)整改程序降低風(fēng)險(xiǎn)損失

二、稅務(wù)稽查過程中具體應(yīng)對策略和辦法

1. 在態(tài)度上要積極配合稅務(wù)稽查

2. 認(rèn)真進(jìn)行自查和風(fēng)險(xiǎn)評估整改

3. 做好與稽查人員的有效溝通

4. 注重稽查資料和工作程序等相關(guān)證據(jù)歸集和備份

5. 聘請涉稅服務(wù)第三方專業(yè)人員提前介入

課程總結(jié)與回顧