預(yù)算管理

【課程背景】

說(shuō)到預(yù)算管理，每個(gè)人都覺(jué)得很有必要，可是每個(gè)人又感到十分頭疼。實(shí)施預(yù)算管理，很快就把公司管死了；不實(shí)施預(yù)算管理，公司又是一盤(pán)散沙。進(jìn)行預(yù)算管理，公司沒(méi)得到什么實(shí)質(zhì)性的好處，而財(cái)務(wù)部門(mén)卻得罪了所有人，成為矛盾的焦點(diǎn)、攻擊的對(duì)象……為什么很多公司年初制定的目標(biāo)到年底都完不成？為什么很多公司年初制定的目標(biāo)都被壓得低低的？為什么說(shuō)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理不懂預(yù)算管理，失敗幾乎如影隨形？為什么讓銷售部門(mén)增加銷售收入，銷售人員卻挖空心思要求公司降低價(jià)格、增加賒銷、增加提成、提高費(fèi)用？企業(yè)管理本來(lái)應(yīng)該是以思想支配行動(dòng)，在這里怎么都變成了簡(jiǎn)單、魯莽的本能反應(yīng)？

任正非說(shuō)，我們永遠(yuǎn)強(qiáng)調(diào)在思想上艱苦奮斗，思想上艱苦奮斗是勤于動(dòng)腦，身體上艱苦奮斗只是手腳勤快。那么，如何建立一種長(zhǎng)效機(jī)制讓企業(yè)的高管、中層和員工都能自動(dòng)自發(fā)地勤于動(dòng)腦？本課程基于以上問(wèn)題的解決，為企業(yè)中高層管理者量身定制，從全面預(yù)算管理的組織、編制和執(zhí)行角度給出全面預(yù)算管理的全面優(yōu)化方案。

【課程收益】

● 詳細(xì)講解了預(yù)算管理的組織、編制、執(zhí)行三大環(huán)節(jié)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)如何做；

● 從企業(yè)預(yù)算管理的困惑入手，以真實(shí)案例導(dǎo)入找到企業(yè)問(wèn)題的根源，給出解決的藥方。

● 從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理角度分析高效配置有限資源，快速提升經(jīng)營(yíng)能力，有效管控業(yè)務(wù)流程。

● 能夠站在企業(yè)戰(zhàn)略的高度，真正讓預(yù)算管理落地，從而提升管理效率，確?？?jī)效達(dá)成。

【課程特色】

課前深入調(diào)查企業(yè)成本控制存在的主要問(wèn)題，以便有針對(duì)性的解讀。課程結(jié)合學(xué)員單位的情況進(jìn)行沙盤(pán)式的實(shí)操演練，并從體驗(yàn)中獲得感悟。使晦澀難懂的財(cái)務(wù)知識(shí)變的通俗易懂。課程將結(jié)合老師二十年多年的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，案例均是由老師親身操作，真實(shí)可鑒；針對(duì)性設(shè)計(jì)以現(xiàn)實(shí)企業(yè)為背景的實(shí)戰(zhàn)演練，消化課程知識(shí)，讓學(xué)員把錯(cuò)誤犯在課堂里，把正確方法帶回去；分組研討、課堂演練，在愉快幽默的氛圍中引導(dǎo)學(xué)員學(xué)習(xí)并實(shí)踐成本管理知識(shí)。

【課程對(duì)象】企業(yè)各層級(jí)管理者

【課程時(shí)長(zhǎng)】

 2天（6小時(shí)/天） 根據(jù)企業(yè)需求調(diào)整

【課程大綱】

一、預(yù)算管理和工程預(yù)算的區(qū)別

1. 工程預(yù)算

1）施工圖預(yù)算

2）工程定額管理

3）施工相關(guān)管理

2. 企業(yè)預(yù)算的真面目

3. 預(yù)算編制、執(zhí)行兩張皮，考評(píng)不知所措（執(zhí)行不了）

案例：計(jì)劃趕不上變化

4. 公說(shuō)公有理，婆說(shuō)婆有理（分不清）

案例：一線部門(mén)來(lái)不及編制預(yù)算

二、財(cái)務(wù)部門(mén)陷入預(yù)算控制死結(jié)的三大主因

1. 不知道業(yè)務(wù)部門(mén)編制、調(diào)整預(yù)算的理由、依據(jù)的合理性

案例：財(cái)務(wù)總監(jiān)和采購(gòu)經(jīng)理的不同處理

2. 對(duì)于業(yè)務(wù)部門(mén)（一線）的管理權(quán)

3. 對(duì)于預(yù)算控制的不可控（要么一管就死，要么一放就亂）

三、預(yù)算管理的正確理解

1. 預(yù)算管理是什么，本質(zhì)是什么？

案例：降本增效1000萬(wàn)還是2000萬(wàn)？

要點(diǎn)：搞清目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算的關(guān)系

2. 預(yù)算管理有什么用

1）讓大家提高思考能力

案例：酒店洗滌費(fèi)用控制的五種方法

2）保證公司上下一心，完成預(yù)算目標(biāo)

四、理解動(dòng)態(tài)預(yù)算，徹底顛覆傳統(tǒng)預(yù)算

1. 傳統(tǒng)預(yù)算存在哪些問(wèn)題

案例：全面裁員與引進(jìn)銷售精英的矛盾

2. 動(dòng)態(tài)預(yù)算對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算的顛覆

1）動(dòng)態(tài)預(yù)算的性質(zhì)和規(guī)則變動(dòng)

案例思考：余額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度

2）動(dòng)態(tài)預(yù)算可以讓管理做到收放自如

思考：什么情況下進(jìn)行事前控制

案例剖析：寶鋼全面財(cái)務(wù)管理控制體系

互動(dòng)討論：咱們公司也存在預(yù)算管理實(shí)踐中所碰到的問(wèn)題嗎？

角色扮演：如果你是公司的董事長(zhǎng)，你覺(jué)得需要實(shí)行全面預(yù)算管理嗎？

環(huán)節(jié)一：組織——全面預(yù)算管理的驅(qū)動(dòng)引擎，完善企業(yè)預(yù)算管理執(zhí)行

導(dǎo)入：全面預(yù)算管理中財(cái)務(wù)部門(mén)的功能和運(yùn)作環(huán)境

1. 財(cái)務(wù)定位——財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算管理中的功能

——主動(dòng)推行預(yù)算管理

案例：調(diào)動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)的右腦

2. 預(yù)算破冰——讓預(yù)算管理有良好的運(yùn)作環(huán)境

——通過(guò)外訓(xùn)、內(nèi)訓(xùn)、咨詢方法

分析：預(yù)算破冰的注意事項(xiàng)

案例：行動(dòng)方案的保障

節(jié)點(diǎn)一：組織流程——讓預(yù)算走出財(cái)務(wù)的大門(mén)

1. 預(yù)算管理不能等同于財(cái)務(wù)預(yù)算

案例：財(cái)務(wù)部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算遭到投訴

2. 成功的預(yù)算組織流程

案例：最難做的是由財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)執(zhí)行預(yù)算

節(jié)點(diǎn)二：組織模式——建立科學(xué)有效的預(yù)算組織模式（三大關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)角色）

案例：不懂預(yù)算管理的總經(jīng)理不經(jīng)意的一次瞎指揮

角色1：成為預(yù)算理念的行家

角色2：擔(dān)任預(yù)算答辯的考官

角色3：擔(dān)當(dāng)預(yù)算執(zhí)行的評(píng)委

案例：預(yù)算答辯的考官-總經(jīng)理

節(jié)點(diǎn)三：組織架構(gòu)——按預(yù)算管理要求調(diào)整組織機(jī)構(gòu)

模型：常規(guī)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置

思考：預(yù)算管理委員會(huì)為何會(huì)名存實(shí)亡

案例對(duì)比：預(yù)算管理委員會(huì)VS專題會(huì)

節(jié)點(diǎn)四：運(yùn)行機(jī)制——建立行之有效的預(yù)算管理制度

模型：預(yù)算管理制度的框架

解析：建立預(yù)算管理制度的注意事項(xiàng)

思考：預(yù)算管理制度如何落地

工具模板：某集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度模板、公司預(yù)算使用申請(qǐng)單、公司預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單、公司預(yù)算考核通知單、品牌形象傳播活動(dòng)方案審批表、設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)單

現(xiàn)場(chǎng)演練：編制自己企業(yè)的全面預(yù)算管理制度

節(jié)點(diǎn)五：保障機(jī)制——保證預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行效果

1. 預(yù)算編制大綱-明確編制流程規(guī)則，預(yù)算責(zé)任，保證措施，成本及費(fèi)用預(yù)算

工具模板：某集團(tuán)公司年度預(yù)算編制大綱模板

思考：預(yù)算“兩會(huì)”為什么非開(kāi)不可

2. 預(yù)算啟動(dòng)—確保預(yù)算編制質(zhì)量，構(gòu)思明年預(yù)算考評(píng)工作計(jì)劃與時(shí)間安排

工具模板：某集團(tuán)公司年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議題準(zhǔn)備模板

互動(dòng)討論：如果想在咱們公司開(kāi)展全面預(yù)算管理工作，需要做哪些調(diào)整？

總結(jié)（情境模擬演練）：梳理自己企業(yè)在全面預(yù)算管理中面臨的問(wèn)題，構(gòu)建自己企業(yè)全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)

環(huán)節(jié)二：編制——全面預(yù)算管理的傳導(dǎo)器，合理規(guī)劃預(yù)算，高效配置資源

節(jié)點(diǎn)一：下達(dá)目標(biāo)——讓公司的目標(biāo)體系合理有效

1. 公司戰(zhàn)略規(guī)劃的四大利器

——戰(zhàn)略地圖、SWOT分析、波特五力分析模型、波士頓矩陣

案例：戰(zhàn)略地圖讓?xiě)?zhàn)略深入每個(gè)員工的日常工作

2. 預(yù)算目標(biāo)形成的三大策略

1）上策：新的預(yù)算考評(píng)法

2）中策：分類目標(biāo)引導(dǎo)法

3）下策：討價(jià)還價(jià)談判法

案例：快牛為何不快跑？蠻牛為何更慢跑？

3. 預(yù)算目標(biāo)制定的兩種流程

——自上而下、自下而上

節(jié)點(diǎn)二：分解目標(biāo)——讓每個(gè)人自動(dòng)自發(fā)達(dá)成目標(biāo)

案例：分解目標(biāo)的驚人效應(yīng)——進(jìn)口零部件的國(guó)產(chǎn)化

1. 人人頭上有指標(biāo)，按職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單元分解

2. 全部分解，不留死角

3. 橫向到邊，縱向到底

4. 分項(xiàng)目標(biāo)，適當(dāng)高于年度目標(biāo)

節(jié)點(diǎn)三：編寫(xiě)計(jì)劃——讓工作計(jì)劃承上啟下（兩大層級(jí)計(jì)劃編寫(xiě)）

導(dǎo)入：沒(méi)有計(jì)劃，預(yù)算只能是數(shù)字游戲

分析：目標(biāo)、行動(dòng)方案和資源支持

案例：央視的1億廣告費(fèi)對(duì)化妝品企業(yè)有用嗎

1. 公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃

2. 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

工具模板：某公司銷售計(jì)劃模板、某公司生產(chǎn)計(jì)劃模板、某公司研發(fā)部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃模板

節(jié)點(diǎn)四：編制草案——高效地配置資源

思考：公司預(yù)算編制實(shí)踐中突出的問(wèn)題是什么？為什么業(yè)務(wù)部門(mén)毫不費(fèi)力就編好了預(yù)算？

1. 預(yù)算編制必須遵循的三大規(guī)則

規(guī)則1：誰(shuí)做事、誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)編預(yù)算

規(guī)則2：預(yù)算編制理由和計(jì)劃基礎(chǔ)規(guī)則

規(guī)則3：積極預(yù)算規(guī)則

案例思考：兩種變通的預(yù)算編制組織模式是否合理

工具模板：費(fèi)用科目成本形態(tài)歸集表

2. 預(yù)算編制的傳統(tǒng)方法在實(shí)踐中的調(diào)整改善

案例：采用增量預(yù)算法編制預(yù)算必須先做減法

1）培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制-工具模板：人力資源部培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)模板

2）研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制-工具模板：技術(shù)研發(fā)部研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算

3）競(jìng)爭(zhēng)投入預(yù)算編制-工具模板：市場(chǎng)管理部競(jìng)爭(zhēng)投入預(yù)算明細(xì)

4）銷售收入預(yù)算編制-工具模板：銷售預(yù)算促進(jìn)管理表、預(yù)算編制表單體系、利潤(rùn)預(yù)算表、現(xiàn)金預(yù)算表、投資預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表等32個(gè)模板

3. 預(yù)算編制的表單模板體系的優(yōu)化設(shè)計(jì)

1）明晰預(yù)算科目的定義、說(shuō)明、指標(biāo)口徑

2）清晰預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算公式、計(jì)算方法

3）剖析模板中表單與表單的勾稽關(guān)系

節(jié)點(diǎn)五：組織答辯——保證預(yù)算編制環(huán)節(jié)的高質(zhì)量

1. 預(yù)算答辯過(guò)程中的陷阱

——產(chǎn)品毛利、廢料收入、項(xiàng)目補(bǔ)貼、稅費(fèi)返還、上游返利、利息收入、罰沒(méi)收入、提前開(kāi)票

案例：經(jīng)營(yíng)體投入和產(chǎn)出如何掛鉤

2. 財(cái)務(wù)能否輕松駕馭預(yù)算答辯進(jìn)程

要點(diǎn)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人事先將所有的問(wèn)題點(diǎn)列出清單

場(chǎng)景1：預(yù)算審核和平衡時(shí)——財(cái)務(wù)部門(mén)“切一刀”（絕不可“一刀切”）

場(chǎng)景2：零基礎(chǔ)預(yù)算編制的項(xiàng)目——預(yù)算數(shù)據(jù)背后的理由和依據(jù)

場(chǎng)景3：增量預(yù)算編制的項(xiàng)目——從投入產(chǎn)出效率角度審核

案例：如何審核銷售部編制的筆記本電腦采購(gòu)預(yù)算

3. 公司和各部門(mén)進(jìn)行預(yù)算答辯的模板

互動(dòng)討論：如果準(zhǔn)備在咱們公司實(shí)施全面預(yù)算，應(yīng)該怎么操作呢？

實(shí)戰(zhàn)練習(xí)：編制自己企業(yè)的預(yù)算

環(huán)節(jié)三：執(zhí)行——根據(jù)事務(wù)合理審批預(yù)算并及時(shí)調(diào)整

節(jié)點(diǎn)一：預(yù)算控制

思考：為什么日常費(fèi)用報(bào)銷根本管不住費(fèi)用

案例：500萬(wàn)的合同VS2500的餐費(fèi)

1. 預(yù)算控制的重要性和操作規(guī)則

1）預(yù)算使用和批準(zhǔn)分離

2）自下而上的逐級(jí)審批

3）事后控制的審批

4）預(yù)算控制要兼顧效率

案例思考：一張出租車發(fā)票為什么要10個(gè)人簽字

思考：為什么預(yù)算控制的職責(zé)在財(cái)務(wù)部門(mén)

2. 打開(kāi)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的預(yù)算控制死結(jié)

1）心態(tài)：沒(méi)有對(duì)錯(cuò)之分，只是角度不同

2）理念：基于業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)預(yù)算

3）方法：兩難，兼顧，合理

4）跨界：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)化，業(yè)財(cái)融合

5）捷徑：主動(dòng)向總經(jīng)理多請(qǐng)教多學(xué)習(xí)

節(jié)點(diǎn)二：預(yù)算審批

思考：為什么有了預(yù)算，使用預(yù)算還要審批

1. “兩搶預(yù)算”完全違背了預(yù)算管理的初衷

案例：年底突擊花錢(qián)

2. 設(shè)計(jì)預(yù)算審批單并改造以前的單據(jù)

1）誰(shuí)花錢(qián)，誰(shuí)證明

2）3W判斷標(biāo)準(zhǔn)

3）雙重渠道證明

要點(diǎn)：

1）預(yù)算的執(zhí)行者和使用者從業(yè)務(wù)角度證明做事花錢(qián)的理由和依據(jù)

2）管理者從審核論證業(yè)務(wù)提出的需求判斷合理有效

思考：容易出問(wèn)題的敏感性資產(chǎn)要做預(yù)算嗎？

節(jié)點(diǎn)三：預(yù)算調(diào)整

思考：傳統(tǒng)的預(yù)算調(diào)整原則為什么害人不淺

案例：預(yù)算編制階段出現(xiàn)的低級(jí)錯(cuò)誤VS一攬子預(yù)算調(diào)整計(jì)劃

1. 新的預(yù)算調(diào)整原則收放自如

1）事前控制預(yù)算，按重要性原則（屬公司重點(diǎn)控制項(xiàng)目）

2）總額控制預(yù)算，本身不許調(diào)整預(yù)算

3）績(jī)效控制預(yù)算，授權(quán)先使用后進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)

思考：各科目之間費(fèi)用預(yù)算可以張冠李戴嗎？為什么不建議企業(yè)實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算？

2. 解決預(yù)算調(diào)整對(duì)利潤(rùn)目標(biāo)的影響

方法1：鼓勵(lì)進(jìn)行項(xiàng)目之間的調(diào)整

方法2：在投入產(chǎn)出效率上做文章

方法3：考慮適當(dāng)編制預(yù)備費(fèi)預(yù)算

方法4：區(qū)分產(chǎn)出目標(biāo)和投入目標(biāo)

分享：預(yù)算管理實(shí)踐綜合案例——醫(yī)藥公司新藥的對(duì)半砍預(yù)算

環(huán)節(jié)四：管理——全面分析預(yù)算分析進(jìn)行量化考核

節(jié)點(diǎn)四：預(yù)算分析

思考：為什么要特別重視預(yù)算分析

1. 保證分析形式上和實(shí)質(zhì)上都到位

——各職能部門(mén)商報(bào)預(yù)算分析報(bào)告；定期召開(kāi)預(yù)算分析和預(yù)算考評(píng)會(huì)

案例：銷售部門(mén)的招待費(fèi)為什么超預(yù)算那么多

2. 設(shè)計(jì)預(yù)算分析程序以保證分析質(zhì)量

——信息反饋，差異分析，改進(jìn)方案，跟蹤落實(shí)

工具：利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行差異分析表、管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行差異分析表

節(jié)點(diǎn)五：預(yù)算考核

思考：預(yù)算考核面臨哪些困惑？利潤(rùn)目標(biāo)完成了但費(fèi)用超預(yù)算怎么辦？

思考：可以獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)算節(jié)約額嗎？可以考核預(yù)算準(zhǔn)確度嗎？

1. 如何量化預(yù)算指標(biāo)考核

1）從投入產(chǎn)出效率角度進(jìn)行思考

2）預(yù)算考核和績(jī)效考核二者融為一體

3）遵循平衡計(jì)分卡的模式進(jìn)行設(shè)計(jì)

工具模板：公司季度考評(píng)表-針對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)班子、某公司年度考評(píng)計(jì)分表

2. 如何定性考核預(yù)算成效

工具模板：預(yù)算信用管理模板

案例剖析：上港集團(tuán)-戰(zhàn)略牽引的全面預(yù)算閉環(huán)管理

互動(dòng)討論：在咱們公司，準(zhǔn)備如何執(zhí)行全面預(yù)算管理呢？

小組演練+PK：對(duì)上午編制的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析