金稅四期背景下企業(yè)財(cái)稅管理高頻風(fēng)險(xiǎn)管控及規(guī)劃

課程背景：

   11月13日，國家稅務(wù)總局發(fā)布2020年12月政府采購意向公告，正式官宣金稅四期的到來！

   隨著國家稅務(wù)征管手段的進(jìn)一步增強(qiáng)，稅收稽查風(fēng)險(xiǎn)提示成為近年稅務(wù)機(jī)關(guān)著重推行的征管稽查模式，它依托于金稅三期和四期的信息化技術(shù)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控：一方面，在網(wǎng)上辦稅廳企業(yè)所得稅年度申報(bào)模塊嵌入申報(bào)信息風(fēng)險(xiǎn)提示功能，通過數(shù)據(jù)掃描，給予納稅人輔導(dǎo)及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示，通過網(wǎng)端來協(xié)助和指導(dǎo)納稅人正確理解稅法規(guī)定，使納稅人發(fā)揮主觀能動性，提高納稅遵從度；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)信息的監(jiān)控也為稅務(wù)稽查選案以及日常稅收風(fēng)險(xiǎn)的排查提供有交往的抓手，是同一事物在不同方面的應(yīng)用。

   因此，納稅人要能了解稅收稽查風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的重點(diǎn)指標(biāo)，在日常稅務(wù)和財(cái)管工作中和企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)關(guān)注重要指標(biāo)，針對重點(diǎn)指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)梳理，及時(shí)“阻斷”稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益：

1、及時(shí)掌握金稅四期運(yùn)行的動向

2、近距離掌握金稅三期的運(yùn)行邏輯

3、掌握金稅三期篩查的主要指標(biāo)

4、針對金稅三期的篩查做好匯算清繳自查

5、運(yùn)用合理的智能工具規(guī)避所得稅匯繳篩查風(fēng)險(xiǎn)

6、合法合規(guī)下的稅務(wù)籌劃

課程對象：企業(yè)負(fù)責(zé)人、高層管理人員、業(yè)務(wù)管理人員、生產(chǎn)管理人員、財(cái)務(wù)人員

課程大綱

第一部分：集團(tuán)架構(gòu)搭建和企業(yè)個(gè)體注冊時(shí)的稅務(wù)籌劃

一、實(shí)行注冊資本認(rèn)繳登記制

1、實(shí)行注冊資本認(rèn)繳登記制（抽逃資金的風(fēng)險(xiǎn)）；

2、企業(yè)信息公示制度改革對多套報(bào)表的影響；

3、注冊資本認(rèn)繳制度賬務(wù)處理、涉稅事項(xiàng)（案例分析）；

4、企業(yè)認(rèn)繳制下債轉(zhuǎn)股風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對及規(guī)避；

5、稅務(wù)局2021年開展個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓合規(guī)檢查

二、籌建活動中的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理

1、集團(tuán)頂層搭建時(shí)要考慮的戰(zhàn)略目標(biāo)和稅務(wù)籌劃；

2、個(gè)體注冊時(shí)要考慮的稅收問題；

3、子公司、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立選擇；

4、母子控股企業(yè)間如何實(shí)現(xiàn)利潤的轉(zhuǎn)移或補(bǔ)虧而不產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)；

5、資產(chǎn)或股權(quán)母子間劃轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的同時(shí)如何實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的；

6、母子公司之間人員互派相關(guān)用工成本的承擔(dān)主體的正確選擇；

7、如何利用公司的合并實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益*化；

8、利用收購股權(quán)與收購資產(chǎn)的稅負(fù)差異實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移；

9、稅控制度的重置可以確保企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)范

第二部分：夯實(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)避各種常見費(fèi)用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、各種常見費(fèi)用發(fā)票等涉稅問題分析

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等涉稅問題分析；

2、公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機(jī)票等費(fèi)用是否允許稅前扣除?

3、公司業(yè)務(wù)人員出差時(shí)，填列出差的誤餐補(bǔ)助一般都沒有發(fā)票，對于此項(xiàng)是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報(bào)銷？

4、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的稅務(wù)處理；

5、會議費(fèi)用和培訓(xùn)費(fèi)用的納稅籌劃要點(diǎn)；

6、這一類發(fā)票成為每年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)；

7、勞動保護(hù)費(fèi)涉稅問題解析；

8、職工福利費(fèi)的會計(jì)處理與納稅調(diào)整；

9、職工餐飲食堂買菜沒票如何處理

二、企業(yè)借款涉稅風(fēng)險(xiǎn)把控

1、借款費(fèi)用會計(jì)準(zhǔn)則與稅法比較分析與納稅調(diào)整；

2、企業(yè)所得稅若干問題的公告；

3、借款利息應(yīng)注意的事項(xiàng)；

4、企業(yè)支付的小額貸款公司利息費(fèi)用扣除問題處理；

5、企業(yè)向個(gè)人借款實(shí)務(wù)問題；

6、資金池的運(yùn)用可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部融資的稅負(fù)成本；

7、統(tǒng)借統(tǒng)還的運(yùn)用在融資上將節(jié)約稅負(fù)；

8、視同銷售業(yè)務(wù)如何判斷；

9、支付利息應(yīng)取得發(fā)票的問題；

10、一般企業(yè)向銀行借款，需要繳納印花稅嗎？；

11、一般企業(yè)向一般企業(yè)（個(gè)人）借款需要繳納印花稅嗎？

12、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)借款合同需要繳納印花稅嗎？

第三部分：2020年所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)檢查與應(yīng)對

一、國家稅務(wù)總局公告2020年第24號

1、稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》部分表單和填報(bào)說明進(jìn)行修訂；

2、2020年所得稅匯算各表單的填報(bào)說明；

3、2020年所得稅匯算清繳過程中研發(fā)費(fèi)用如何合理地的加計(jì)扣除？

4、企業(yè)所得稅有哪些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析；

5、2020年所得稅匯算清繳過程中費(fèi)用扣除的注意事項(xiàng)。

二、所得稅匯算無發(fā)票支出風(fēng)險(xiǎn)檢查與應(yīng)對

1、國稅總局：匯算清繳再出新規(guī)定！資產(chǎn)損失不再報(bào)相關(guān)資料了！

2、資產(chǎn)損失稅務(wù)檢查與風(fēng)險(xiǎn)防控；

3、企業(yè)所得稅法的證據(jù)鏈問題；

4、國家稅務(wù)總局政策解讀小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)相應(yīng)可按新的標(biāo)準(zhǔn)判斷  ；

5、區(qū)分證據(jù)類型：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)；

6、企業(yè)哪些票據(jù)問題會存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？；

7、白條收據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；

8、實(shí)務(wù)問題解答

第四部分：2020年個(gè)人所得稅及社保納稅籌劃

一、新稅制的變化

1、“分類與綜合”所得稅制并行；

2、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除+個(gè)人所得稅APP；

3、個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃

4、利用稅率極差降低個(gè)人所得稅的稅負(fù)；

5、利用工資降低個(gè)人所得稅的稅負(fù)；

6、常用個(gè)稅方案簡介-管理層及其他高薪酬人員

二、社保歸一稅務(wù)

1、不繳納社保費(fèi)用的后果；

2、如何降低企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)用；

3、勞務(wù)公司社保費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法

4、如果稅務(wù)局讓補(bǔ)繳原來的社保怎么辦？

5、定了！社保稅征基數(shù)不變，不會集中清繳；

6、特殊用工人員社保及個(gè)稅處理；

7、界定好不交社保的幾種情況

第五部分：企業(yè)面對金稅三期，銀稅聯(lián)網(wǎng)，社保入稅，銀行分類賬戶應(yīng)如何應(yīng)對

1、金稅三期的功能，對發(fā)票的要求；

2、什么是納稅評估?

3、什么是稅務(wù)稽查？（如何應(yīng)對？實(shí)際案例分析）

4、國家稅務(wù)總局重點(diǎn)稽查對象有四類。

5、勞務(wù)公司成重點(diǎn)稽查對象；

6、企業(yè)自身哪些行為會帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)？ 

7、因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

8、專票電子化政策要點(diǎn)及應(yīng)對策略

9、企業(yè)注銷時(shí)必須要查3年賬嗎？注銷新規(guī)定：即日起，企業(yè)注銷就按這個(gè)來！

10、金稅四期要來了！這10條紅線千萬別碰，老板和會計(jì)都要知道

課程總結(jié)與回顧

1、課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2、答疑解惑