看透報表發(fā)現(xiàn)企業(yè)的秘密

課程背景：

信息不對稱是信貸風(fēng)險的主要原因，每當(dāng)看到商業(yè)銀行運用會計報表給企業(yè)授信時，我們都會不寒而栗。本課程將企業(yè)的“假報表”進(jìn)行還原，用經(jīng)濟(jì)報表迭代會計報表，以此進(jìn)行信貸決策。

課程收益：

▲ 穿透三張財務(wù)報表，把握報表之間的鉤稽關(guān)系。

▲ 分析財務(wù)報表及其數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵和實質(zhì)；闡述信貸決策以經(jīng)濟(jì)利潤為核心。

▲ 把會計數(shù)字轉(zhuǎn)換為經(jīng)濟(jì)數(shù)字，把會計報表轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)報表，把會計利潤轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)利潤。據(jù)此進(jìn)行信貸決策，防范信貸風(fēng)險。

課程特色：

課程結(jié)合老師三十多年的寶貴經(jīng)驗，通過針對性設(shè)計，使學(xué)員在愉快幽默的氛圍中進(jìn)行學(xué)習(xí)。

● 案例分析：從家庭資產(chǎn)負(fù)債表到企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，深入淺出，身臨其境。

● 情景模擬：結(jié)合信貸實際，通過一個經(jīng)營閉環(huán)，建立風(fēng)險思維。

● 工具方法：從會計報表到經(jīng)濟(jì)報表的轉(zhuǎn)化方法，有效決策，防范不良信貸。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：商業(yè)銀行，農(nóng)商行支行行長，對公客戶經(jīng)理，風(fēng)控部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)工作人員。

課程方式：PDCA閉環(huán)式培訓(xùn)。轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進(jìn)/落地實施。課程采用講師講授+實戰(zhàn)演練+小組決策+結(jié)果評析+經(jīng)驗分享相結(jié)合的授課方式。

課程大綱

導(dǎo)言案例：為什么盈利的企業(yè)會倒閉

第一講：企業(yè)利潤真相

一、從財務(wù)視角看信貸風(fēng)險

1. 企業(yè)利潤與現(xiàn)金的關(guān)系-利潤能當(dāng)錢花嗎

2. 資金循環(huán)與業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系-為什么企業(yè)總差錢

3. 財務(wù)管理與企業(yè)價值鏈的關(guān)系-產(chǎn)品市場與資本市場

實際案例：銀行家的財務(wù)視野-錢都去哪啦。發(fā)現(xiàn)價值

二、揭示財務(wù)真實的謊言

1. 利潤表的真相-權(quán)責(zé)發(fā)生制

2. 為什么虧損的企業(yè)還活著

3. 為什么盈利的企業(yè)死掉了

案例分析：被誤導(dǎo)的指標(biāo)：“資產(chǎn)負(fù)債率不高于50%”就不能貸款嗎

三、會計準(zhǔn)則的真相

1. 主體假設(shè)-不能分離

2. 持續(xù)經(jīng)營假設(shè)-企業(yè)永遠(yuǎn)活著

3. 會計分期假設(shè)-按月結(jié)算

4. 貨幣計量-會計只記錄貨幣化的資產(chǎn)

5. 歷史性原則-不能反映當(dāng)下

案例分析：盈利風(fēng)險是引爆企業(yè)的“導(dǎo)火索”

第二講：財務(wù)報表分析

一、如何解讀資產(chǎn)負(fù)債表

1. 資金來源-錢從哪里來：1）銀行借  2）供應(yīng)商及客戶  3）股東投資及利潤

2. 資金占用-錢到哪里去：1）產(chǎn)品存貨  2）應(yīng)收賬款  3）固定資產(chǎn)投資

3. 企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表及其分析-資金鏈斷裂剖析

二、如何分析利潤表

1. 銷售收入-收入并不等于現(xiàn)金；“零和游戲”

2. 銷售成本-難以擺脫的利潤陷阱；資金風(fēng)險

3. 銷售利潤-銷售提成無法兌現(xiàn)的原因；利潤并不等于現(xiàn)金

案例講解1：收入的操控與反操控-收款，發(fā)貨，發(fā)票，在途商品，提貨等等

三、如何運用現(xiàn)金流量表

1. 現(xiàn)金流量-企業(yè)生命線

2. 現(xiàn)金流量-企業(yè)真實性

3. 現(xiàn)金流量-企業(yè)發(fā)展后勁

案例分析：

1. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析-資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為負(fù)數(shù)意味著什么

2. 企業(yè)經(jīng)營能力分析-為什么資產(chǎn)負(fù)債率高了反而好

3. 企業(yè)盈利能力分析-為什么盈利的公司會破產(chǎn)

第三講：財務(wù)舞弊識別

一、收入，支出的操控與反操控

1. 收入的操控與反操控：收款；發(fā)貨；發(fā)票；在途商品；提貨

2. 支出的操控與反操控：隱瞞；虛報

3. “共謀”的風(fēng)險

二、信貸風(fēng)險控制點

1. 貨幣資金：循環(huán)后的增值

2. 應(yīng)收賬款：盈利性虧損的禍根

3. 存貨：積壓存貨的難題

4. 固定資產(chǎn)：短融長投的誘惑

5. 資產(chǎn)規(guī)模：做大做強的誤區(qū)

6. 負(fù)債率：財務(wù)杠桿的運用

7. 產(chǎn)品成本：基于流程的控制

三、銀行信貸報表的原則

1. 從會計數(shù)字到經(jīng)濟(jì)數(shù)字

2. 從會計報表到經(jīng)濟(jì)報表

3. 從會計利潤到經(jīng)濟(jì)利潤

案例講解：銀行信貸要有自己的游戲規(guī)則：經(jīng)濟(jì)報表

課程總結(jié)及答疑互動：經(jīng)濟(jì)數(shù)字決策法-運用經(jīng)濟(jì)報表進(jìn)行信貸決策

構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)思維導(dǎo)圖-結(jié)語