稅改背景下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范與應(yīng)對

課程背景：

2019年是國稅地稅征管體制改革以后，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)正式運(yùn)行的第一年，稅收征管環(huán)境正在發(fā)生著巨大的變化，隨著減稅降費(fèi)政策的貫徹執(zhí)行，必然伴生的是利用金稅三期系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)和信息化手段加強(qiáng)稅收征管與稅務(wù)稽查的力度，這使得企業(yè)的涉稅風(fēng)險與問題暴露無遺。

如何在日常的財務(wù)處理中，防范和化解涉稅風(fēng)險？如何化被動執(zhí)行規(guī)范為主動事前籌劃？在稅收新政頻出的背景下，如何精準(zhǔn)掌握和靈活運(yùn)用最新政策，降低企業(yè)和職工的稅收負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)的風(fēng)險？

課程收益：

▲本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析金三系統(tǒng)下企業(yè)面臨的各項涉稅風(fēng)險，幫助企業(yè)管理者、財務(wù)人員全面排查企業(yè)各個環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險。

▲幫助學(xué)員從企業(yè)三大稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）把控存在的涉稅風(fēng)險，并了解合理的省稅策略安排。

▲掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人異常指標(biāo)的計算規(guī)則，指導(dǎo)財務(wù)人員掌握應(yīng)對稅務(wù)稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高規(guī)避涉稅風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)財稅運(yùn)營與籌劃思路。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員和骨干、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計、會計人員、企業(yè)管理者等

課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。 

課程大綱

第一講：稅收政策改革解讀

一、近年來稅收政策改革概述

1. 改革關(guān)鍵詞

2. 兩會后最新稅收政策動態(tài)

3. 下一步稅收政策改革研判

二、企業(yè)應(yīng)對之策

熱點(diǎn)分析：企業(yè)如何應(yīng)對并把握稅收政策改革背后的趨勢？

第二講：增值稅稅收風(fēng)險防范與應(yīng)對

一、與起征點(diǎn)有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險

1. 個人和個體戶的起征點(diǎn)

風(fēng)險防范：及時進(jìn)行稅務(wù)登記

2. 小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)

風(fēng)險防范：代開/自開增值稅專用發(fā)票不享受起征點(diǎn)免稅政策

3. 一般納稅人的起征點(diǎn)

風(fēng)險防范：不享受起征點(diǎn)免稅政策，進(jìn)項稅額要有效管控

二、與納稅人資格有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險

1.  小規(guī)模納稅人與一般納稅人的對比分析

風(fēng)險防范：不得抵扣進(jìn)項稅的特殊情況

三、銷項稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險

1. 納稅義務(wù)發(fā)生時間確定有誤

案例分析：不是每一筆收入都是先收錢后繳稅

風(fēng)險防范：納稅義務(wù)發(fā)生時間不準(zhǔn)面臨的稅務(wù)風(fēng)險

2. 視同銷售處理不當(dāng)

3. 價外費(fèi)用處理不當(dāng)

4. 兼營與混合銷售處理不當(dāng)

5. 未確保銷售收入完全性

四、進(jìn)項稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險

1. 抵扣憑證有哪些？有什么要求

風(fēng)險防范：扣除憑證的真實性和時效性

風(fēng)險防范：常見扣除憑證的稅務(wù)風(fēng)險把控點(diǎn)

2. 哪些業(yè)務(wù)不能抵你抵了

3. 哪些業(yè)務(wù)能抵你卻沒抵

4. 哪些進(jìn)項可以一次性抵，你卻分期抵

法規(guī)鏈接：【2019年第39號公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第五條

5. 該退的稅有沒有申請退

法規(guī)鏈接：【2019年第39號公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第八條

五、發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險

1. 企業(yè)常見發(fā)票管理稅務(wù)風(fēng)險

風(fēng)險防范：任性開票可能面臨全額征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅額的風(fēng)險

2. 虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險

案例分析：視頻播放虛開發(fā)票案件

第三講：企業(yè)所得稅稅收風(fēng)險防范與應(yīng)對

一、企業(yè)納稅主體選擇策略

1. 企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略

1）設(shè)立時：選擇公司還是非公司？

案例分析：公司制企業(yè)與個人獨(dú)資企業(yè)納稅對比

2）擴(kuò)張時：選擇分公司還是子公司？

案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比

風(fēng)險防范：我國現(xiàn)有企業(yè)組織類型對比分析

二、應(yīng)納稅額的計算

1. 企業(yè)所得稅法基礎(chǔ)知識

2. 風(fēng)險防范與應(yīng)對

風(fēng)險防范：查賬征收與核定征收對比分析

實戰(zhàn)建議：合理利用不同征收方式，尋找最優(yōu)納稅方案

三、收入事項的稅務(wù)風(fēng)險

1. 收入確認(rèn)的原則

風(fēng)險防范：不同情況下收入類型的對比分析

四、扣除事項的稅務(wù)風(fēng)險

1. 企業(yè)準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的內(nèi)容

2. 常見扣除事項的稅務(wù)風(fēng)險

3. 扣除憑證的稅務(wù)風(fēng)險

風(fēng)險防范：企業(yè)的開票項目與經(jīng)營范圍的關(guān)系

五、優(yōu)惠事項的稅務(wù)風(fēng)險

1. 近期優(yōu)惠政策概述

2. 優(yōu)惠事項稅務(wù)征管原則

3. 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀及應(yīng)用

風(fēng)險防范：優(yōu)惠政策首次實行超額累進(jìn)稅率

第四講：個人所得稅稅收風(fēng)險防范與應(yīng)對

一、新個稅改革要點(diǎn)概述

工具演示：個稅APP安裝及常用操作演示

二、綜合所得個稅計算方法

1. 計算原理及公式

2. 計算實例

3. 工資薪金預(yù)扣預(yù)繳稅款全年累計

實操演練：算一算你的上月工資薪金個稅有沒有錯

三、“末班車”--年終獎的安排策略

1. 政策解讀

法規(guī)鏈接：【財稅〔2018〕164號】關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知

2. 年終獎計算實例

第五講：企業(yè)涉稅危機(jī)應(yīng)對之道

一、查前：防患于未然

1. 查誰？

風(fēng)險防范：企業(yè)如何才能不被選中稽查？

2. 誰查？

3. 查什么？

4. 怎么罰？

風(fēng)險防范：什么情況下會被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？

案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)

二、查中：遇事怎么辦？

1. 企業(yè)無過錯的情況下如何應(yīng)對？

1）行政復(fù)議與行政訴訟

案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)

2）對不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？

案例分析：一封信改變廈門地稅一項“不合理”的政策

2. 企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險的情況如何應(yīng)對？

案例分析：廈門某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)

案例分析：廈門某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)

三、查后：吃一塹長一智

1. 企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險

案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場答疑解惑