財務(wù)報表分析與風(fēng)險防范

課程背景：

當(dāng)代財務(wù)管理者是公司重要的戰(zhàn)略決策制定者和執(zhí)行者之一，是穿插于經(jīng)營管理和資本市場之間的不可或缺的角色。但據(jù)IBM調(diào)查顯示，只有23%的財務(wù)管理者屬于 “價值整合者”，即掌握了高超的業(yè)務(wù)洞察力和高效的財務(wù)效率。為應(yīng)對日新月異的挑戰(zhàn)，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)需要具備戰(zhàn)略眼光、精通價值管理、駕馭資金周轉(zhuǎn)、把握風(fēng)險控制、通曉績效評價，高效地組織企業(yè)的各項(xiàng)財務(wù)管理和會計工作。

課程收益：

● 優(yōu)化財務(wù)分析與規(guī)劃能力

● 聚焦價值導(dǎo)向管理，成為企業(yè)的價值創(chuàng)造者

● 優(yōu)化配置資源，實(shí)現(xiàn)財務(wù)業(yè)績最大化

● 掌握中國財務(wù)經(jīng)理的生存現(xiàn)狀，明確中國財務(wù)經(jīng)理的職能發(fā)展方向

● 明確財務(wù)職能轉(zhuǎn)型的方向，企業(yè)如何尋求價值創(chuàng)造的新空間

● 通過國內(nèi)外先進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理模式借鑒，吸取寶貴經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：CFO、主管財務(wù)的副總裁、主管財務(wù)的副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、會計主管、成本主管、稅務(wù)主管、財務(wù)分析師、財務(wù)人員、會計人員、稅務(wù)人員、管理會計人員、業(yè)務(wù)管理人員

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程大綱

導(dǎo)入：財務(wù)基礎(chǔ)知識及報表編制原理

第一講：從報表看企業(yè)，解析數(shù)字背后的秘密

一、企業(yè)的基本財務(wù)報表

1. 企業(yè)的“底子”：資產(chǎn)負(fù)債表

2. 企業(yè)的“面子”：利潤表

3. 企業(yè)的“日子”：現(xiàn)金流量表

二、財務(wù)報表的閱讀與評價

1. 資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與評價

1）公司財務(wù)安全評價

2）公司償債能力評價

2. 利潤表的閱讀與評價

1）公司盈利能力評價

2）公司發(fā)展前景預(yù)測

3. 現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量表的閱讀與評價

4. 會計報表之間的關(guān)系，就是最原始的戰(zhàn)略執(zhí)行力提升的關(guān)系圖

5. 公司經(jīng)營效率評價

6. 財務(wù)報表的延伸和管理會計報表體系

案例分析：以某公司為例，如何通過財務(wù)報表數(shù)據(jù)透視企業(yè)經(jīng)營

第二講：企業(yè)盈利能力及周轉(zhuǎn)能力分析

一、企業(yè)盈利能力分析

1. 增加現(xiàn)金收入的主要途徑

2. 收入、費(fèi)用、利息、稅收如何影響利潤?

3. 應(yīng)收賬款的壞賬、存貨的減值、固定資產(chǎn)折舊等對利潤的影響

4. 銷售利潤的提升——盈利能力分析

1）毛利率和利潤率

2）投資回報率

案例解析：某上市公司盈利能力分析

二、企業(yè)周轉(zhuǎn)能力分析

1. 現(xiàn)金為王——現(xiàn)金流分析

2. 資金周轉(zhuǎn)率

3. 現(xiàn)金持有成本

課堂討論：提高資金周轉(zhuǎn)的方法有哪些?

案例解析：資金鏈斷裂導(dǎo)致的企業(yè)破產(chǎn)

4. 存貨對現(xiàn)金流的影響

5. 應(yīng)收帳款的增減對企業(yè)現(xiàn)金流的影響

6. 應(yīng)收賬款的管理方法

7. 客戶信用分析與風(fēng)險評估

8. 存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

9. 存貨與利潤的關(guān)系

案例解析：豐田汽車

第三講：財務(wù)報表粉飾與識別

一、財務(wù)會計報表粉飾常見的手段

1. 運(yùn)用資產(chǎn)重組的方法調(diào)節(jié)利潤

2. 不恰當(dāng)?shù)剡x擇會計核算方法和變更會計政策

3. 運(yùn)用政府補(bǔ)貼、稅收措施等調(diào)節(jié)利潤

4. 利用虛擬資產(chǎn)調(diào)節(jié)利潤

5. 利用其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款調(diào)節(jié)利潤

二、財務(wù)會計報表粉飾的識別

1. 關(guān)聯(lián)交易剔除法

2. 合并報表分析法

3. 不良資產(chǎn)剔除法

4. 異常利潤剔除法

5. 現(xiàn)金流量分析法

三、財務(wù)會計報表粉飾的防范

1. 政府應(yīng)采取的措施

2. 企業(yè)應(yīng)采取的措施

第四講：把握風(fēng)險背后的邏輯

一、全面認(rèn)識不確定性與風(fēng)險

1. 企業(yè)風(fēng)險概述

2. 企業(yè)面臨的主要風(fēng)險類型

二、企業(yè)風(fēng)險管理

1. 企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)容

2. 企業(yè)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)

三、如何識別和評估企業(yè)風(fēng)險

1. 風(fēng)險識別和評估

2. 風(fēng)險識別、評估與應(yīng)對技術(shù)

四、構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理體系

1. 企業(yè)風(fēng)險管理框架

2. 企業(yè)風(fēng)險管理體系

3. 構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵成功要素

第五講：企業(yè)各業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制與風(fēng)險防范

一、業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制設(shè)計要點(diǎn)

1. 業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的特點(diǎn)

2. 內(nèi)部控制的控制活動應(yīng)用方法介紹

二、采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

1. 采購循環(huán)流程分解與關(guān)鍵控制點(diǎn)識別

2. 采購循環(huán)主要風(fēng)險點(diǎn)

3. 采購循環(huán)控制措施

三、銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

1. 銷售循環(huán)流程分解與關(guān)鍵控制點(diǎn)識別

2. 銷售循環(huán)主要風(fēng)險點(diǎn)

3. 銷售循環(huán)控制措施

四、資金管理循環(huán)的內(nèi)部控制

1. 資金管理循環(huán)流程分解與關(guān)鍵控制點(diǎn)識別

2. 資金管理循環(huán)主要風(fēng)險點(diǎn)

3. 資金管理循環(huán)控制措施

五、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制

1. 成本費(fèi)用循環(huán)流程分解與關(guān)鍵控制點(diǎn)識別

2. 成本費(fèi)用循環(huán)主要風(fēng)險點(diǎn)

3. 成本費(fèi)用循環(huán)控制措施

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑