出口退稅實(shí)務(wù)操作及疑難問題解析

課程背景 Background
2015 年，國家稅務(wù)總局連續(xù)下發(fā)《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》、《調(diào)整部分產(chǎn)品的出口退稅率》三個(gè)文件，對現(xiàn)行出口退（免）稅政策及管理進(jìn)行調(diào)整與規(guī)范。
近兩年，“一帶一路”的建設(shè)如火如荼，推進(jìn)邊境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)、跨境經(jīng)濟(jì)合作區(qū)、境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)的建設(shè)也緊鑼密鼓。針對進(jìn)出口下滑的現(xiàn)狀，國家在進(jìn)出口政策、電子商務(wù)、優(yōu)化貿(mào)易結(jié)構(gòu)、進(jìn)一步整合優(yōu)化海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域、貿(mào)易便利化等方面也提出要求。國家稅務(wù)總局修訂發(fā)布了新一版的《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》，對于納稅人而言緊跟政策的變化，注意在申報(bào)出口退
（免）稅時(shí)的關(guān)鍵事項(xiàng)與稅收風(fēng)險(xiǎn)，擼起袖子給企業(yè)謀利益。

課程收益 Benefits
【洞察政策方向】了解*出口退稅的政策，明確新政對企業(yè)的影響
【深度解讀流程】掌握*出口退稅的計(jì)算方法，梳理申報(bào)流程
【核心分析實(shí)務(wù)】明確出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防控事項(xiàng)，分類解析風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避方法
【升級價(jià)值創(chuàng)造】巧思出口退稅中籌劃路徑與技巧，提升價(jià)值合規(guī)退稅

課程對象 Target Audience
01財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理0３財(cái)務(wù)專員、稅務(wù)專員
02財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管0４出口退稅專員、關(guān)務(wù)人員

課程內(nèi)容 Syllabus
一、出口退（免）稅基礎(chǔ)概覽
-出口退稅的概念及遵循政策
-出口退稅企業(yè)須滿足的條件
-出口企業(yè)貨物須滿足的條件
-出口退稅稅率的確定和依據(jù)
-出口退稅計(jì)稅計(jì)算方法的解讀

二、出口貨物退（免）稅額的計(jì)算
-“退免”稅的計(jì)算
-“免抵退”稅的計(jì)算
-出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退消費(fèi)稅額計(jì)算
-出口退稅的賬務(wù)處理（外貿(mào)、生產(chǎn)）

三、出口退（免）、免、征稅申報(bào)區(qū)別
-出口退稅業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)表的勾稽關(guān)系
-不能退稅的幾種情況及處理
-“免稅”及“視同內(nèi)銷”的甄別及籌劃
-出口退稅所有環(huán)節(jié)時(shí)效的規(guī)定
-出口退稅的其他異常情況

四、出口（免）退稅常見問題及處理方法
-“一般貿(mào)易”出口退稅的申報(bào)
-“進(jìn)料加工”出口退稅的申報(bào)
-“零稅率”出口退稅的申報(bào)
-“延期備案”業(yè)務(wù)的申報(bào)
-申報(bào)系統(tǒng)其他問題匯總
-預(yù)審疑點(diǎn)解析及處理

五、出口企業(yè)退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)防控事項(xiàng)
-企業(yè)管理日常風(fēng)險(xiǎn)
-進(jìn)貨環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)
-出口環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)
-付款、收匯環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)
-運(yùn)輸環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)
-真自營假代理業(yè)務(wù)
-特殊監(jiān)管區(qū)域及場所風(fēng)險(xiǎn)

六、出口退稅籌劃思路與退稅稽查
-統(tǒng)籌報(bào)送單證，合理安排內(nèi)外銷比例
-原材料來源的選擇
-產(chǎn)品出口方式的選擇
-出口退稅評估與稽查