新會計準則與企業(yè)業(yè)務整合

課程背景:

在經過之前幾年的大規(guī)模更新發(fā)展之后,會計準則于2019年進入了重要的實施階段。在中國,財政部2017年修訂發(fā)布的金融工具系列準則于2019年起在中國所有上市公司實施。財政部2018年修訂發(fā)布的新租賃準則于2019起分階段實施。國際上,國際財務報告準則中的IFRS 16新租賃準則已自2019年1月1日起生效。而準則更新方面,2019年也在有序進行中,財政部發(fā)布了修訂后的非貨幣性資產交換準則和債務重組準則,以及企業(yè)會計準則解釋第13號、新的財務報表格式和其他會計規(guī)定等規(guī)范性文件;國際會計準則理事會(IASB)也發(fā)布了若干準則修訂和征求意見稿。展望2020年,新收入準則將在中國所有上市公司范圍內實施,而中國和國際可能也會有新的準則和修訂發(fā)布。

課程收益:

本課程將帶給您:● 會計準則變化對企業(yè)有什么影響?● 企業(yè)執(zhí)行新準則需考慮哪些事項?● 正確理解新舊準則的主要差異點●  加強對稅務差異的處理能力● 掌握相關的稅務政策解讀● 提高稅收籌劃下的會計核算能力● 有效防范企業(yè)納稅風險

課程時間:2天,6小時/天

課程對象:財務部門經理、主管,財務分析專員、財務分析負責人員,審計經理、審計專員,外部投資分析人員、金融資信評估人員等

課程方式:講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

第一講:會計準則與企業(yè)經營業(yè)務的關系

一、會計準則體系構成與最新修訂

1. 會計準則體系構成

1)基本準則

2)具體準則

3)應用指南

2.  會計準則最新修訂

3.  中國會計準則國際會計準則對比

二、企業(yè)經營業(yè)務安排技巧

1. 利潤角度

2.稅金角度

3.現(xiàn)金流角度

4.投資角度

5.融資角度

三、會計準則與企業(yè)經營業(yè)務整合的關聯(lián)

1. 會計方法、會計方式的選擇

2. 資產減值準備的計提

3. 公允價值計量的選擇

4. 折舊年限、攤銷年限的選擇

5. 資本化與費用化的選擇

6. 待處理財產損益的處理等

案例:某企業(yè)會計新準則應用案例

第二講:新收入準則解讀與案例應用(上)

一、《企業(yè)會計準則第14號--收入》

1. 商品銷售收入

2. 視同銷售收入

3. 納稅義務發(fā)生時間稅會差異

4. 特殊銷售范圍

5. 計價基礎差異

二、收入準則修訂的背景

1. 如何劃分收入準則和建造合同準則的邊界

2. 如何區(qū)分商品銷售收入和提供勞務收入

3. 如何判斷商品所有權上的主要風險和報酬轉移

4. 如何區(qū)分按總額還是凈額確認收入

案例:某電子商務公司實務中收入確認面臨的困境

三、收入準則修訂的主要內容

1. 收入源于客戶之間合同產生的權利與義務

2. 收入準則采用的是以分配的合同對價計量履約業(yè)務

3. 收入和建造合同兩項準則納入統(tǒng)一的收入確認模型

4. 以控制權轉移代替風險報酬轉移

5.對于包含多重交易安排的合同會計處理提供更明確的指引

6.對某些特定交易或事項的收入確認和計量給出了明確規(guī)定。

第三講:新收入準則解讀與案例應用(下)

一、收入準則的實施時間和銜接規(guī)定如何安排

1. 境內外同時上市的企業(yè)

2. 其他在境內上市的企業(yè)

3. 執(zhí)行會計準則的非上市企業(yè)

4. 其他條件具備的企業(yè)

二、執(zhí)行新收入準則對行業(yè)的影響

三、收入確認的模型---五步法

1.識別與客戶訂立的合同

2.識別合同中的履約義務

3.確定交易價格

4.將交易的價格分攤至單獨的履約義務

5.在主體履行履約義務時確認收入

四、特殊業(yè)務的處理

案例:某高新技術企業(yè)應用實例

第四講:租賃準則與企業(yè)經營業(yè)務的整合

一、新租賃準則的主要變化

1. 完善租賃定義

2. 取消經營租賃和融資租賃的分類

3. 改進承租人后續(xù)計量

二、新租賃的識別、分拆與合并

1.已識別資產的條件

5. 財務費用

6. 傭金與手續(xù)費支出

7. 滯納金、加收利息

三、租賃準則與企業(yè)經營業(yè)務整合的思路

1.承租人角度

2.出租人角度

3.新租賃準則下承租人的賬務處理

4.新租賃準則下出租人的賬務處理

5.賬務處理與稅務處理的差異調整

案例:某公司租賃業(yè)務詳解

第五講:債務重組準則與企業(yè)經營業(yè)務整合

一、債務重組準則的主要變化

1. 修改債務重組的定義

2. 保持準則體系內在協(xié)調

3. 債務重組損益

二、債務重組的方式與企業(yè)經營業(yè)務整合的思路

1. 債務重組的時間、金額和方式

2. 債務重組涉及收益涉及的賬務處理

3. 債務重組對利潤的影響

4.債務重組對稅金的影響

三、不同債務重組方式下債務人、債權人的賬務處理

1. 以資產清償債務

2. 債務轉為權益工具

3. 修改其他條款方式

4. 多項資產清償債務組合方式

5.賬務處理與稅務處理的差異調整

第六講:非貨幣性資產交換準則與企業(yè)經營業(yè)務整合

一、非貨幣性資產交換準則的主要變化

1. 明確準則的適用范圍

2. 保持準則體系內在協(xié)調

3. “商業(yè)實質”相關條款

二、不同的非貨幣性資產交換與企業(yè)經營業(yè)務整合的思路

1、非貨幣性資產交換的資產不同

2、非貨幣性資產交換公允價值確定

3、非貨幣性資產確認的損益

4、非貨幣性資產對利潤的影響

5、非貨幣性資產對稅金的影響

三、不同的非貨幣性資產交換方式下,換入方與換出方賬務處理

1. 以公允價值計量

2. 以賬面價值計量

3. 會計處理與稅務差異的處理調整

第七講:政府補助會計準則與企業(yè)經營業(yè)務整合

一、政府補助準則的主要變化

1. 概述

2. 新舊差異的對比

二、政府補助的會計處理

1、確認條件

2、計量

案例:企業(yè)收到不同政府補助的賬務處理

第八講:財務報表格式變化及新規(guī)解析

一、財務報表格式變化解讀

1. 概述

2. 具體變化點解讀

二、一般企業(yè)財務報表格式新規(guī)

1、新財務報表格式發(fā)布背景

2、格式如何選擇

3、如何披露比較數(shù)字

討論:應思考哪些問題?

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑