基于中小企業(yè)視角的財(cái)務(wù)報(bào)表編制、閱讀與分析

一、 課程內(nèi)容設(shè)置思想

本課程將站在銀行信貸的視角上，以中小企業(yè)為財(cái)務(wù)分析基點(diǎn)，基于銀行（或諸如小貸公司之類公司）信貸人員（包括信貸營銷人員、信貸審核人員、貸后管理人員等）的思維視角，系統(tǒng)、全面闡述和傳授財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與分析的基本邏輯，藉此試圖為學(xué)員提供一套基礎(chǔ)、完整、扎實(shí)、全面、實(shí)用性強(qiáng)的信貸分析和評估方法論體系，從而幫助銀行或相關(guān)機(jī)構(gòu)提高信貸分析水平和信貸管理效率。

課程內(nèi)容采取三段式設(shè)計(jì)，即基礎(chǔ)內(nèi)容、核心內(nèi)容、專題內(nèi)容，為培訓(xùn)接受對象提供具有一定彈性、可以適當(dāng)選擇的課程內(nèi)容。

二、 課程設(shè)置定位

（一）培訓(xùn)對象

l 商業(yè)銀行信貸人員及其他相關(guān)工作人員

l 企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員

l 想順利獲得信貸的企業(yè)財(cái)務(wù)人員

l 本課程不需要具備財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識

（二）培訓(xùn)收益

l 通過培訓(xùn)讓信貸人員知道如何入手開展工作；

l 掌握基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識，有效認(rèn)讀并能初步編制企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表；

l 了解各財(cái)務(wù)報(bào)表之前的邏輯關(guān)系及重要分析點(diǎn)；

l 學(xué)會評審報(bào)表的真?zhèn)?、假賬識別的基礎(chǔ)方法；

l 分析企業(yè)經(jīng)營部門的活動如何影響財(cái)務(wù)報(bào)表；

三、 課程內(nèi)容框架

模塊一、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制思想與實(shí)戰(zhàn)演練：基于中小企業(yè)視角的財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)知識培訓(xùn)

1、會計(jì)基礎(chǔ)知識介紹：編制和解讀中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的必備知識；

（1）企業(yè)會計(jì)處理的基本假定與原則介紹：非財(cái)務(wù)人員解讀企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的入門知識；

（2）復(fù)式簿記原則的理論與實(shí)戰(zhàn)：解讀企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本思維邏輯塑造；

（3）會計(jì)、內(nèi)審與稅務(wù)：會計(jì)處理在企業(yè)實(shí)踐中的基礎(chǔ)與核心地位簡介

2、財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成、作用與鉤稽關(guān)系：企業(yè)財(cái)務(wù)信息體系的系統(tǒng)介紹；

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成：財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注的基本信息介紹

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成與作用：三大報(bào)表的內(nèi)容、相互作用與鉤稽關(guān)系介紹

（3）財(cái)務(wù)報(bào)表并非全部：企業(yè)其他重要財(cái)務(wù)信息渠道的發(fā)掘與分析

3、基于中小企業(yè)實(shí)踐的財(cái)務(wù)報(bào)表編制：一線信貸人員急需之財(cái)務(wù)信息識別能力培訓(xùn)

（1）損益表的編制方法：企業(yè)期間經(jīng)營業(yè)績的總結(jié)與分析

（2）資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法：企業(yè)資金的來源與運(yùn)用的梳理、表述方法及其合理性的初步判斷；

（3）股東權(quán)益變動表的編制方法：清晰了解企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)與股東關(guān)系的依據(jù)；

（4）現(xiàn)金流量表的編制方法：信貸分析與風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)

PS：本部分培訓(xùn)內(nèi)容的設(shè)計(jì)旨在通過培訓(xùn)使得學(xué)員能夠利用財(cái)務(wù)知識嘗試鑒別和復(fù)原企業(yè)（尤其是中小企業(yè)）財(cái)務(wù)信息真相，據(jù)此識別企業(yè)的信貸價(jià)值。

模塊二、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀與分析：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的科學(xué)解讀與信貸風(fēng)險(xiǎn)識別之道

1. 如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表？基于中小企業(yè)實(shí)踐的三大財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量分析

A、如何閱讀資產(chǎn)負(fù)債表？

(1) 應(yīng)收款項(xiàng)分析（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等）

1) 應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)模分析：企業(yè)銷售收入的“緩沖池”

2) 應(yīng)收款項(xiàng)的質(zhì)量分析：壞賬準(zhǔn)備、資本挪用及其他

3) 應(yīng)收款項(xiàng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)分析：賣斷、證券化及其他

4) 拾遺：長期應(yīng)收款

(2) 存貨分析

1) 存貨的規(guī)模分析：過猶不及

2) 存貨的計(jì)價(jià)分析：存貨成本與銷貨成本

(3) 固定資產(chǎn)分析

1) 在建工程分析：

a) 在建工程規(guī)模分析：草雞如何變成鳳凰？

b) 費(fèi)用化與資本化：“做大”與“做小”的機(jī)動性

2) 固定資產(chǎn)分析：

a) 固定資產(chǎn)的規(guī)模與效率分析

b) 固定資產(chǎn)的折舊分析

c) 固定資產(chǎn)的創(chuàng)新業(yè)務(wù)分析：“周旋”于表內(nèi)表外

i. 資產(chǎn)租賃的會計(jì)處理及其影響

ii. 固定資產(chǎn)的售后回租及其影響

(4) 其他重要長期資產(chǎn)項(xiàng)目分析

1) 無形資產(chǎn)分析：潛力還是泡沫

2) 商譽(yù)：無處放置的溢價(jià)

3) 對外投資：規(guī)模、動機(jī)與會計(jì)處理

4) 開發(fā)支出：真實(shí)用途的跟蹤與時(shí)間序列上的勘察

(5) 金融性負(fù)債分析

(6) 所有者權(quán)益的分析與解讀

B、如何閱讀損益表及利潤分配表？

(1) 收入分析：真實(shí)與虛假收入的甄別

1) 主營業(yè)務(wù)收入分析：虛增或虛減收入的方法有幾何？

2) 企業(yè)其他收入源分析：其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收支、投資收益及其他

(2) 銷售成本費(fèi)用分析

(3) 管理及一般費(fèi)用分析：管理能力與管理意圖的甄別

(4) 利潤分配表分析

C、如何閱讀現(xiàn)金流量表？

(1) 現(xiàn)金流的來源/用途：CFO、CFI與CFF

(2) 現(xiàn)金流的支配主體與支配能力：FCFF與FCFE

(3) 現(xiàn)金流的作用分析：企業(yè)價(jià)值與信貸安全性

D、還有哪些財(cái)務(wù)信息需要閱讀？其他重要輔助會計(jì)信息源概覽

(1) 股東權(quán)益變動表

(2) 成本費(fèi)用表

(3) 其他輔助報(bào)表

(4) 審計(jì)報(bào)告：內(nèi)審與外審

2. 如何系統(tǒng)的分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表：比率分析及其他

(1) 財(cái)務(wù)分析方法簡介：

1) 財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)分析

2) 財(cái)務(wù)報(bào)表的趨勢分析

3) 財(cái)務(wù)報(bào)表的比率分析

4) 財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析

(2) 基于中小企業(yè)信貸實(shí)踐的財(cái)務(wù)分析實(shí)戰(zhàn)：

1) 償債能力分析

2) 盈利能力分析

3) 營運(yùn)能力分析

4) 綜合分析實(shí)戰(zhàn)：靜態(tài)的杜邦分析與動態(tài)的帕魯普分析

3. 如何分析和預(yù)測企業(yè)的未來：基于中小企業(yè)實(shí)踐的財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測與授信評估

(1) 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測方法簡介

(2) 損益表預(yù)測：企業(yè)潛在信貸需求評估

(3) 關(guān)鍵資產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)測：企業(yè)實(shí)際信貸需求分析與授信評估

(4) 現(xiàn)金流量預(yù)測：企業(yè)信貸資金到位進(jìn)度策略分析與還款來源分析

模塊三、企業(yè)財(cái)務(wù)信息陷阱的識別與財(cái)務(wù)舞弊分析

(1) 財(cái)務(wù)舞弊與報(bào)表粉飾典型手段介紹

1) 基于節(jié)稅/避稅目的的財(cái)務(wù)粉飾手段分析

2) 基于管理層利潤管理的財(cái)務(wù)粉飾手段分析

3) 基于資產(chǎn)管理目標(biāo)的財(cái)務(wù)粉飾手段分析

4) 基于信貸申請目的的財(cái)務(wù)粉飾方法介紹

5) 基于現(xiàn)金流管理目標(biāo)下的財(cái)務(wù)粉飾方法概述

(2) 財(cái)務(wù)舞弊的識別與財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的修復(fù)實(shí)踐：基于中小企業(yè)實(shí)踐的財(cái)務(wù)報(bào)表信息重塑

模塊四、基于家族企業(yè)或者類似企業(yè)實(shí)踐的財(cái)務(wù)信息甄別與風(fēng)險(xiǎn)管理

(1) 分析家族類似企業(yè)財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)：

1) 公司間投資理論

2) 關(guān)聯(lián)交易理論

3) 內(nèi)部人控制理論與內(nèi)審制度

(2) 基于家族類似企業(yè)實(shí)踐財(cái)務(wù)信息甄別與信貸風(fēng)險(xiǎn)識別策略：

1) 內(nèi)部人控制背景下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的特點(diǎn)與信貸風(fēng)險(xiǎn)的識別

2) 基于關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾識別與分析

3) 基于合并報(bào)表思想的家族企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析視角簡介

四、 授課時(shí)間設(shè)計(jì)

1、總體授課時(shí)間預(yù)算：

上述課程可根據(jù)客戶選擇的專題內(nèi)容設(shè)計(jì)相應(yīng)的授課時(shí)間，正常的授課時(shí)間安排應(yīng)在3-5天之間

2、具體授課內(nèi)容安排：

模塊一：1-2天（如果不考慮實(shí)際操作，，則只需1天）

模塊二：1-2天

模塊三：0.5-1天

模塊四：0.5-1天

五、 課程預(yù)期效果

1、最為基本的目標(biāo)，本培訓(xùn)在于使得學(xué)員能夠根據(jù)對于中小企業(yè)的基本情況了解，修復(fù)或者重建企業(yè)財(cái)務(wù)信息體系，尤其是重新編制三大財(cái)務(wù)報(bào)表；

2、學(xué)員可以通過本培訓(xùn)內(nèi)容系統(tǒng)了解整個會計(jì)及財(cái)務(wù)分析內(nèi)容體系，并掌握部分核心內(nèi)容及其對應(yīng)的分析方法；

3、通過部分財(cái)務(wù)專題內(nèi)容的學(xué)習(xí)，學(xué)員可以了解通過財(cái)務(wù)分析視角接觸到相關(guān)前沿內(nèi)容，尤其是有關(guān)證券化、衍生工具以及最新的量化風(fēng)險(xiǎn)管理方法，這據(jù)此提升學(xué)員對于相關(guān)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識別能力。

4、通過本課程的學(xué)習(xí)，尤其是部分前沿和創(chuàng)新信貸業(yè)務(wù)內(nèi)容，將促進(jìn)學(xué)員將其綜合化、創(chuàng)新性應(yīng)用于信貸業(yè)務(wù)，尤其是信貸渠道維護(hù)業(yè)務(wù)實(shí)踐當(dāng)中去，藉此為銀行長期內(nèi)業(yè)務(wù)渠道的穩(wěn)固與拓展提供最為堅(jiān)實(shí)的素質(zhì)保障與智力支持。

5、通過包括本課程在內(nèi)的各類專業(yè)性、深度化課程培訓(xùn)體系的系統(tǒng)支持，有助于銀行信貸從業(yè)人員及其他相關(guān)人員實(shí)現(xiàn)向?qū)I(yè)化服務(wù)、顧問型依賴、綜合性支持從業(yè)人員類型的過渡。