企業(yè)全面預(yù)算管理

課程背景：

企業(yè)要發(fā)展，生存是第一，通過內(nèi)控、預(yù)算和成本管理實現(xiàn)開源節(jié)流，要提升企業(yè)利潤就需要事事精打細(xì)算，事前、事中、事后都要有周密的計劃和管理，任何事情都需要做到有目標(biāo)、有路線、有規(guī)劃。

本課程詳細(xì)解釋預(yù)算管理相關(guān)內(nèi)容，理解通過預(yù)算實現(xiàn)成本控制的方法。

課程收益：

1. 掌握

(1) 預(yù)算的內(nèi)涵、原則與應(yīng)用環(huán)境

(2) 預(yù)算管理中的主要風(fēng)險

(3) 預(yù)算目標(biāo)的確定原則

(4) 預(yù)算目標(biāo)確定應(yīng)考慮的主要因素

(5) 預(yù)算控制的原則與方式

(6) 預(yù)算調(diào)整的內(nèi)涵、原則與程序

2. 熟悉

(1) 預(yù)算目標(biāo)的確定方法

(2) 預(yù)算的編制方式、編制流程與編制方法

(3) 預(yù)算分析的方法

(4) 預(yù)算考核的內(nèi)容

3. 了解;

(1) 預(yù)算管理的內(nèi)容、功能、流程與層級，

(2) 預(yù)算分析的流程，全面預(yù)算考核的原則與程序。

課程時間：2天，6小時/天（講解示范1天，實操演練0.5天、點評考核0.5天）

課程對象：董事長、總經(jīng)理、中高層管理人員、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員等

課程方式：講師講授+案例分析+表格演練

課程大綱

第一部分：預(yù)算業(yè)財稅

1、預(yù)算管理是什么？

2、企業(yè)業(yè)務(wù)的8個方面。

3、業(yè)務(wù)銷量、資金、利潤鐵三角

4、會計的監(jiān)督和管理本職

5、會計側(cè)重過去，財務(wù)關(guān)注未來

6、會計只會做憑證注定沒有價值

7、大財務(wù)思維與預(yù)算管理

8、企業(yè)風(fēng)險主要是經(jīng)營風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險的中心是財稅風(fēng)險，財稅風(fēng)險核心是資金風(fēng)險

9、稅務(wù)風(fēng)險一般不會要命，資金風(fēng)險真會要命，提前規(guī)劃預(yù)算的重要性

10、拋開業(yè)務(wù)講稅務(wù)籌劃是偽命題，稅務(wù)風(fēng)險不是企業(yè)核心風(fēng)險，稅務(wù)問題再大也不會要命。

第二部分：內(nèi)控與預(yù)算

1. 內(nèi)部控制是風(fēng)險防控的基本手段

2. 案例一、飛馳的馬車手拉韁繩

3. 案例二、放風(fēng)箏與風(fēng)箏線

4. 內(nèi)控的一個過程全員參與，三大目標(biāo)、五項要素

5. 內(nèi)控18項應(yīng)用

6. 內(nèi)控與全面預(yù)算

7. 業(yè)財稅融合一體模式下的預(yù)算管理和成本控制

8. 管理會計體系中的預(yù)算管理和成本管理

第三部分：預(yù)算與計劃

1. 預(yù)算就是對未來的業(yè)務(wù)活動做計劃的細(xì)化

2. 中國國學(xué)經(jīng)典中的預(yù)算：“凡事預(yù)則立不預(yù)則廢”。

3. 預(yù)算與計劃：計劃是目標(biāo)和路線，預(yù)算將目標(biāo)路線數(shù)字化、表格化、明細(xì)化、具體化、過程化。

4. 預(yù)算現(xiàn)狀：紙上寫寫，墻上掛掛，抽屜里放放。對應(yīng)的是有沒有？做沒做？用沒用？

5. 預(yù)算的目標(biāo)導(dǎo)向：既不能好高騖遠(yuǎn)，也不可不切實際，太容易實現(xiàn)的不叫目標(biāo)。

6. 預(yù)算松弛的原因分析與對策？人員有惰性，制度有漏洞，執(zhí)行不嚴(yán)格，考核不到位，獎懲不明

7. 做好預(yù)算管理的核心前提是做好思想動員。

8. 預(yù)算管理的“三全”：全員、全方位、全過程。

9. 預(yù)算管理的5大原則

10. 企業(yè)實施預(yù)算的基礎(chǔ)環(huán)境

11. 究竟是先有資源再立目標(biāo)還是先有目標(biāo)再找資源？

12. 戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、全面預(yù)算之間的關(guān)系

13. 業(yè)務(wù)計劃具體案例：某公司的經(jīng)營計劃和預(yù)算資料解析

14. 年度經(jīng)營計劃與全面預(yù)算

第四部分：預(yù)算作用

1. 特征：未來事項計劃，戰(zhàn)略導(dǎo)向工具

2. 作用：達(dá)到目標(biāo)、控制標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部協(xié)調(diào)、業(yè)績考核

3. 關(guān)系：預(yù)算管理與業(yè)績增長和成本控制的三角關(guān)系

第五部分：預(yù)算分類

 長短期結(jié)合、常態(tài)單項結(jié)合、業(yè)務(wù)財務(wù)稅務(wù)融合

1. 業(yè)務(wù)預(yù)算：預(yù)算的基礎(chǔ)

2. 財務(wù)預(yù)算：預(yù)算的目標(biāo)

3. 專門決策預(yù)算：重大事項專門計劃

4. 長期預(yù)算：一年以上，可編若干年

5. 短期預(yù)算：一年以內(nèi)，可視內(nèi)容和實際需要定。

第六部分：預(yù)算體系

1．如何構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的成本管理控制體系

2．銷售為起點，以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定料、工、費，以料工費加分?jǐn)傎M用推定成本

3．銷售預(yù)算與生產(chǎn)采購和現(xiàn)金回款的關(guān)系

4．生產(chǎn)預(yù)算與成品原料期初期末庫存及采購和資金預(yù)算

5．業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、財務(wù)預(yù)算聯(lián)動控制

6．預(yù)計利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表

第七部分：預(yù)算工作組織

1. 預(yù)算管理的組織和實施，說的再好聽，講的再明白，沒人組織沒人干：白搭。

2. 董事會決策、預(yù)算管理委員會管事、財務(wù)技術(shù)支持和監(jiān)督管理、基層單位執(zhí)行考核

3. 預(yù)算管理的組織機構(gòu)框架設(shè)置

4. 預(yù)算管理委員會的職責(zé)

5. 預(yù)算管理委員會的設(shè)立方式

6. 預(yù)算管理委員會辦公室（預(yù)算管理工作機構(gòu)）的設(shè)置

7. 預(yù)算管理工作機構(gòu)的主要職責(zé)

8. 預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)

第八部分：預(yù)算制度

1. 預(yù)算制度與管理制度

2. 預(yù)算編制制度

3. 預(yù)算授權(quán)控制制度

4. 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督分析制度

5. 預(yù)算考核制度

6. 重大項目特別關(guān)注制度

7. 預(yù)算執(zhí)行預(yù)警制度

8. 預(yù)算執(zhí)行反饋報告制度

第九部分：預(yù)算編制流程

1. 全面預(yù)算管理流程

2. 預(yù)算編制基本原則：上接戰(zhàn)略、下接績效、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總

3. 預(yù)算編制程序：下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行

第十部分：編制方法

1. 增量預(yù)算法與零基預(yù)算法

2. 固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法

3. 定期預(yù)算法與滾動預(yù)算法

4. 項目預(yù)算法與作業(yè)與算法

第十一部分：預(yù)算編制

1. 預(yù)算編制中的主要風(fēng)險

2. 預(yù)算編制整體概況

3. 預(yù)算目標(biāo)的確定原則

4. 預(yù)算目標(biāo)確定應(yīng)考慮的主要因素

5. 預(yù)算目標(biāo)確定方法

6. 預(yù)算編制的3種方式

7. 銷售預(yù)算編制案例分析

8. 生產(chǎn)及料工費預(yù)算編制案例分析

9. 期間費用預(yù)算案例分析

10. 專門決策預(yù)算案例分析

11. 財務(wù)預(yù)算案例分析

第十二部分：預(yù)算執(zhí)行考核

1. 預(yù)算執(zhí)行考核基本知識

2. 預(yù)算執(zhí)行中的信息技術(shù)應(yīng)用

3. 預(yù)算執(zhí)行的基本流程

4. 預(yù)算執(zhí)行中的主要風(fēng)險點

5. 預(yù)算與控制的關(guān)系

6. 全面預(yù)算控制原則

7. 全面預(yù)算控制方式

8. 什么是全面預(yù)算調(diào)整

9. 預(yù)算調(diào)整的一般情況

10. 預(yù)算調(diào)整的條件

11. 預(yù)算調(diào)整的原則

12. 全面預(yù)算調(diào)整程序

13. 什么是預(yù)算考核

14. 預(yù)算分析與考核的基本情況

15. 預(yù)算考核中的主要風(fēng)險點

16. 全面預(yù)算考核原則

17. 全面預(yù)算考核的內(nèi)容

18. 案例：某企業(yè)的預(yù)算考核指標(biāo)體系

19. 全面預(yù)算考核程序

20. 全面預(yù)算分析流程

21. 預(yù)算分析方法

22. 案例：某公司利潤和收入預(yù)算執(zhí)行差異分析

23. 案例：某公司收入利潤完成情況分析