《全面預算》內訓課程大綱

課程背景：

“凡事預則立，不預則廢”。企業(yè)全面預算就是企業(yè)在對市場、資源等經營環(huán)境進行合理預測的基礎上,對企業(yè)在一定時期內的生產經營活動所進行的規(guī)劃、控制與協調管理工作。

全面預算是現代企業(yè)最重要的管理手段之一。近年來，受經濟全球化、一體化浪潮的影響，這種現代企業(yè)管理模式也日益被我國企業(yè)所重視和接受，但在實際工作中，很多企業(yè)還存在不少的疑惑，甚至也有一些執(zhí)行的誤區(qū)和盲區(qū)。為此，本課程將通過理論講解與實操輔導相結合的方式，幫助有需要的企業(yè)，一方面從理論上深信全面預算工作可以對企業(yè)經營管理帶來的重大作用，另一方面，從實際運營角度，幫助企業(yè)能夠通過學習，熟練掌握、充分運用全面預算這一現代企業(yè)管理工具指導公司的整體運作。

課程收益：

● 系統(tǒng)掌握企業(yè)全面預算管理體系專業(yè)知識

● 幫助企業(yè)中高層管理團隊認識全面預算管理，并樹立全員全面預算管理意識

● 指導并協助企業(yè)發(fā)現預算的執(zhí)行要點，防范潛在危險，突破全面預算工作難點

● 實操演練本企業(yè)的全面預算工作

課程時間：3天，（6小時/天，共計18小時）

課程對象：企業(yè)高管、各部門負責人，以及相關管理人員

課程方式：理論講解+實戰(zhàn)演練

課程大綱

第一講  全面預算的概述

一、全面預算的產生與發(fā)展

二、中國企業(yè)全面預算產生的原因

（一）經營環(huán)境趨勢

（二）經營管理趨勢

第二講  全面預算的功能與目標

一、全面預算的功能

（一）為什么叫全面預算

1.全體員工參與

2.全面預算的內容全面

（二）全面預算的功能

1.明確目標

2.配置資源

3.考核標準

4.控制依據

二、全面預算管理需要達到的目標

1.統(tǒng)一思想行動

2.規(guī)范生產經營管理

3.提高資金利用效果

4.降低成本費用

5.較好地應對市場變化

第三講  全面預算管理的內容與組織管理

一、全面預算的內容

（一）業(yè)務預算和財務預算

1業(yè)務預算主要包括四個內容：銷售預算、生產預算、成本預算、費用預算。

2財務預算主要包括五個內容：資本預算、現金預算、預計資產負債表、預計利潤表和預計現金流量表。

（二）年度預算和月度預算

二、全面預算管理的組織領導

（一）預算管理委員會及其職能

1.預算委員會

2.預算委員會的職能

（二）預算工作小組及其職能

1.預算工作小組

2.預算工作小組職能

第四講  年度目標的確立流程

一、年度預算的編制程序

二、年度經營目標的確定

1.年度經營目標的確定方法

2.追求利潤最大化存在的不足

第五講   年度利潤目標的計算方法

一、目標利潤的測算方法

（一）增長百分比法

（二）量本利分析法

（三）資產報酬率法

1.凈產報酬率

2.總資產報酬率

（四）戰(zhàn)略目標分析法

二、目標利潤的可行性分析方法

（一）與歷史數據進行對比

（二）與同行業(yè)水平比較

（三）與公司銷售部門座談

（四）另外與公司的生產部門、物資采購部門的人員座談

（五）與影響企業(yè)經營效益的起碼管理部門座談

三、確定實現年度目標利潤的經營目標

（一）銷售額的測算方法

1.量本利分析法

2.銷售利潤率法

（二）銷售額的計算

1.測算主要產品的銷售量

第六講  年度其他目標的計算方法

一、確定成本費用目標

二、確定銷售毛利率目標

三、確定銷售回款目標

第七講 年度預算的編制流程  

一、制定預算編制大綱

（一）對外部市場形勢的預測分析

（二）企業(yè)生產經營條件和競爭力的分析

（三）預算年度企業(yè)經營方針和預期目標

（四）預算年度企業(yè)重大經營事項和重點工作

（五）年度預算的編制指導思想和基本原則

（六）各專業(yè)管理部門的專業(yè)預算內容和要求

（七）年度預算編制的時間進度安排。

（八）年度預算編制組織和各部門的責任要求、質量標準

二、編制專業(yè)預算草案

（一）銷售部門編制銷售預算草案

1.銷售品種的預測

2.銷售數量的預測

3.銷售價格的預測

4.編制年度銷售預算表

（二）生產部門編制年度生產預算草案

1.確定年度產品生產量指標

2.產量指標在各生產單位的分解

（三）財務部門協同生產部門編制成本預算草案

1.編制直接材料預算

2.編制直接人工預算

3.編制制造費用預算

4.匯總編制成本預算草案

（四）編制期間費用預算草案

（五）編制資本預算草案

（六）編制現金預算

二、編制分預算草案

三、年度預算方案的綜合平衡

四、匯總編制公司年度預算草案

五、公司年度預算方案的審核批準

六、年度預算的執(zhí)行和修改調整

（一）年度預算的執(zhí)行

（二）年度預算的修改

第八講 月度預算的編制流程

一、月度預算

（一）月度銷售預算編制

（二）月度采購預算

二、總結

第九講  資本預算與現金收支預算

一、資本預算

（一）投資決策預算

（二）項目執(zhí)行預算

1.項目的分解

2.明確工作事項的任務和要求

3.明確各工作事項的相互關系

4.明確各工作事項的持續(xù)時間

5.確定關鍵工作事項

6.規(guī)劃各工作事項的資源配置

7.確定工作事項的費用支出的預算

8.編制投資活動的工作項目表

9.畫出投資研發(fā)項目的甘特圖或網絡圖

二、現金收支預算

（一）現金收支在企業(yè)財務工作中重要作用

（二）搞好現金收支預算管理要堅持的原則

（三）月度現金收支預算執(zhí)行的程序

第十講  月度現金收支預算的制定

一、編制銷售部門的現金預算

二、現金收入預算的匯總平衡

三、編制全公司的現金預算方案

四、方案移交財務部門執(zhí)行

第十一講  現金收支預算的執(zhí)行與考核

一、現金收支預算的執(zhí)行

（一）意外性支出

（二）資本性支出

二、預算期末對預算執(zhí)行情況進行檢查考核

第十二講  全面預算管理的執(zhí)行與考核

一、全面預算管理

（一）預算的執(zhí)行

（二）預算的考核

（三）預算的分析

二、總結