為戰(zhàn)略目標做好預算管理

【課程背景】

預則立，不預則廢；不謀全局者，不足謀一域。

全面預算管理，是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，對企業(yè)的發(fā)展起著舉足輕重的作用。

現(xiàn)實中很多企業(yè)的管理人員，包括財務人員對預算工作有著普遍性的抱怨：“老板拍腦袋拋出一個高高在上的目標，會計們熬更守夜繪制空中樓閣。”

執(zhí)行過程中，業(yè)務團隊怨聲載道，預算在很多人心里只是公司束縛支出的繩子。

從上年10月底忙起，到今年12月底結(jié)束，除了更多消耗了管理資源，員工們身心俱疲，看不到預算工作能帶來多少價值。

【課程收益】

? 了解預算管理的價值。

? 明白預算工作沒能在企業(yè)營運發(fā)展中發(fā)揮預想作用的癥結(jié)所在。

? 了解預算工作組織、編制、執(zhí)行、總結(jié)分析各階段主要工作內(nèi)容。

? 了解彈性預算、滾動預算。

? 預算考核是預算工作成功與否的必要條件。

? 預算不等于預測，本質(zhì)是它是一種控制技術。保證企業(yè)這條船平穩(wěn)運行、保持方向性的重要手段。

? 個性化預算，可以有；快樂預算，可以有。

【課程目標】

1、掌握企業(yè)全面預算工作的必要性。

2、掌握預算工作產(chǎn)生價值的關鍵點。

3、了解預算的前中后，從戰(zhàn)略到執(zhí)行的一整套閉環(huán)管理體系。

【課程特色】

通過問答互動，案例分享，使學員在預算之上的視角重新認識預算。

【課程時間】1天（6小時/天）

【課程對象】總裁、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理等管理層

【課程大綱】

一、關于預算的幾個錯誤觀點

1、預算不等于預測；預算是目標+計劃

2、預算從編制到執(zhí)行再到分析，不只是財務人員的事情；預算可以財務為主導，但須是全員參予的重要工作。

3、預算不是束縛企業(yè)經(jīng)營動作的繩索；上接戰(zhàn)略、下連績效，是企業(yè)管理閉環(huán)里的關鍵環(huán)節(jié)。

4、員工：預算是老板折騰員工的一個工具；財務：預算是老板畫餅，自己工筆細描的、費時費力的無效工作；預算必須有考核做好了有獎，做得差有罰。

 二、究竟什么是預算？

1、盈利可以是被設計出來的

2、預算的好處：減少拍腦袋熱血式?jīng)Q策，解放老板

3、預算是整合各項業(yè)務計劃的邏輯框架

4、業(yè)務計劃的整合

5、整合的邏輯

6、預算的組織機構、管理原則

7、怎么審核預算方案

  案例：預算方案范例、評點

8、預算編制的程序、方法

9、預算工作容易陷入的幾個誤區(qū)

三、判斷公司是否具有啟動預算工作的條件

1、預算上接戰(zhàn)略，企業(yè)戰(zhàn)略目標是否清晰？

2、數(shù)據(jù)準確及時，公司會計核算是否健全？

3、重中之重：責權分明、獎懲掛鉤的激勵制度

4、有素質(zhì)的財務團隊

四、彈性預算、滾動預算、零基預算

1、彈性預算

2、固定成本與變動成本的區(qū)分

3、優(yōu)缺點

4、滾動預算

5、優(yōu)缺點

6、零基預算

五、有效預算給參予者帶來快樂

1、獎懲機制，績效考核是保證預算工作持之以恒發(fā)揮作用、產(chǎn)生價值的根源

六、課程回顧與總結(jié)