《多維成本管理和成本分析模型》培訓(xùn)大綱

課程概述

戰(zhàn)略和經(jīng)營成本管理是企業(yè)為了適應(yīng)現(xiàn)代變化了的經(jīng)濟環(huán)境，在成本管理中引入戰(zhàn)略管理，并把成本管理和成本分析有機結(jié)合起來的新的管理體系與方法。本課程將通過理論講解和案例分析，幫助學(xué)員以戰(zhàn)略管理的視角分析和控制成本。 

課程特色和收益

課程重點在講解經(jīng)營成本分析和管理技術(shù)及應(yīng)用，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的“成本控制”觀念，向全面成本管理、戰(zhàn)略成本管理、精益成本管理轉(zhuǎn)變。結(jié)合幾個不同的行業(yè)通過一些案例展示給學(xué)員成本管理的思路和技巧。

1) 戰(zhàn)略成本管理思想會打開財務(wù)人員成本管理的一扇窗

2) 資本成本和加權(quán)平均資本成本（WACC）的理念

3) 關(guān)于風(fēng)險和報酬的成本決策

4) 最優(yōu)資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與成本管理

5) 如何結(jié)合戰(zhàn)略和日常經(jīng)營管理做好成本分析和成本決策？

6) 標(biāo)準(zhǔn)成本法的妙用

7) 目標(biāo)成本法和標(biāo)桿制度在成本管理中的應(yīng)用

8) 成本管理和控制的六大手段

9) 成本筑入和價值工程

10) 全面預(yù)算管理對成本管理的決定性意義

11) 流程梳理和優(yōu)化應(yīng)成為常態(tài)－成本優(yōu)化的重要手段

12) 成本考核是績效考核中的重要部分

課程大綱

第一部分：無論傳統(tǒng)經(jīng)濟還是新經(jīng)濟，為什么成本管理同樣重要？

n 企業(yè)生存的秘訣－顧客愿意為企業(yè)提供的產(chǎn)品或服務(wù)支付相應(yīng)的對價（價格）

n 成本最小化或產(chǎn)品差異化

n 從價值增值最大化反推成本最小化（基于價值管理的成本控制）

n 成本管理面臨的挑戰(zhàn)

- 企業(yè)外部面臨的不斷變化中的挑戰(zhàn)

l 技術(shù)革新

l 市場供需狀況不斷變化

l 復(fù)雜的供應(yīng)鏈

l 客戶要求的不斷提高

l 資本密集度高

l 應(yīng)對全球化

- 企業(yè)內(nèi)部“精益成本管理”

案例：富士康集團的戰(zhàn)略成本管理模式是如何應(yīng)對內(nèi)部和外部的環(huán)境變化的？

小組討論：

1、某大型集團公司的不同業(yè)務(wù)線在成本領(lǐng)先（cost laeder）和差異化（differentiation）方面的嘗試分析

2、新經(jīng)濟和互聯(lián)網(wǎng)時代某行業(yè)領(lǐng)先公司的戰(zhàn)略和經(jīng)營成本管理轉(zhuǎn)變聚焦

第二部分：【最新“全成本”理念】：傳統(tǒng)成本界定的缺陷

一、經(jīng)營活動的關(guān)注點－企業(yè)如何營造持續(xù)性的贏利？

n 最佳資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

n 營運預(yù)測

n 最佳現(xiàn)金流預(yù)測：營運資本管理

n 最佳放賬規(guī)模預(yù)測

n 最佳存貨預(yù)測：

u 合理庫存 VS 合理缺貨

u JIT，VMI

n 直觀的量本利分析

u 盈虧平衡點

u 規(guī)模效應(yīng)

n 產(chǎn)品價格體系

n 產(chǎn)品生命周期管理

n 滾動預(yù)算

n 投資回報模型

u WACC

u ROIC

u IRR

u NPV

u Payback Period

二、戰(zhàn)略成本管理

n 成本控制不全是可視化的

n 成本控制環(huán)境是可以人為改變的

n WACC（加權(quán)平均資本成本）的精髓是“全成本”

n 必要時忘掉“會計意義上的成本”

n 戰(zhàn)略成本管理核心

﹣ 作業(yè)成本（成本動因）

﹣ 變動成本和固定成本

﹣ 直接成本和間接成本

﹣ 機會成本

﹣ 沉沒成本

﹣ 邊際成本

n 聽說過“成本筑入”的概念嗎？

n 成本管理信息

n 成本管理和成本控制中心

n 戰(zhàn)略成本控制程序

案例：

1) 華為集團采用戰(zhàn)略成本管理以來的業(yè)績轉(zhuǎn)變

2) 高杠桿企業(yè)和低杠桿企業(yè)類型有什么區(qū)別？如何靈活應(yīng)用？新經(jīng)濟和互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)如何改進固定成本和變動成本的管理效率？

第三部分：企業(yè)成本管理的方法和實戰(zhàn)

一、作業(yè)成本法

n 五大要素：

n 資源

n 作業(yè)

n 成本對象

n 成本動因

n 分配路徑

n 輔助要素

n 會計期間

n 組織結(jié)構(gòu)

二、企業(yè)成本結(jié)構(gòu)和特性

n 會計意義的可視化成本

n 預(yù)算成本費用

n 成本筑入

n 研發(fā)成本和費用

n 采購成本

n 存貨管理成本（原材料，半成品，產(chǎn)成品）

n 生產(chǎn)制造費用（作業(yè)成本法）

- 水電汽煤油等公用資源消耗

- 工藝改進成本

- 大修成本

- 質(zhì)量管理成本

n 人工成本

n 物流成本

n 銷售費用（不同激勵模式下的成本結(jié)構(gòu)分析）

n 客戶服務(wù)成本

n 應(yīng)收賬款管理成本

n 管理費用控制

n 財務(wù)費用優(yōu)化

n 稅務(wù)成本

n 風(fēng)險管理成本

n 管理意義的非可視成本及其量化分析

n 產(chǎn)品生命周期成本管理

- 研發(fā)，采購，應(yīng)收賬款制度，客戶定位等

n 機會成本

n 短缺成本

n 沉沒成本

n 質(zhì)量成本

n 成本預(yù)測和成本預(yù)算

n 研發(fā)成本，采購成本，物流成本

n 本量利分析（盈虧平衡點和保本銷售額怎么定？）

n 責(zé)任成本：分清責(zé)任（利潤中心，成本中心）

n 標(biāo)準(zhǔn)成本控制 － 知己知彼，百戰(zhàn)不殆

n 理想標(biāo)準(zhǔn)成本和正常標(biāo)準(zhǔn)成本

n 現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)成本和基本標(biāo)準(zhǔn)成本

n 理論到實踐的路有多長？你做好準(zhǔn)備了嗎？

案例：某跨國公司在成本管理方面的實踐經(jīng)驗總結(jié)

小組討論：研發(fā)部門在立項時財務(wù)應(yīng)關(guān)注哪些方面？“成本筑入”的控制點在哪里？

第四部分：多維成本管理分析和建模（以制造業(yè)為例）

一、從財務(wù)角度看經(jīng)營業(yè)績質(zhì)量

1、銷售利潤率

2、毛利率

3、存貨周轉(zhuǎn)率

4、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

5、現(xiàn)金流量

6、成本結(jié)構(gòu)

二、財務(wù)部門需要提供哪些數(shù)據(jù)

1、客戶貢獻率和增長率 

2、產(chǎn)品貢獻率和增長率  

3、定價和需求關(guān)系

4、產(chǎn)品的邊際成本效應(yīng) 

5、區(qū)域市場的銷售記錄 

三、 商品庫存與采購成本管理

1、不同物流方式成本分析

2、JIT，VMI，自由倉庫對比

3、庫存結(jié)構(gòu)和清庫計劃

4、最優(yōu)庫存 VS 最佳缺貨

5、銷售庫存分析（哪些產(chǎn)品采購多了，哪些產(chǎn)品會斷貨？）

四、生產(chǎn)制造成本管理

1、 作業(yè)成本法（直接成本和間接成本分析）

2、 高杠桿和低杠桿企業(yè)：變動成本和固定成本分析

3、 精益生產(chǎn)管理

案例分析：是生產(chǎn)損耗的問題還是采購成本的問題？

五、質(zhì)量分析（質(zhì)量成本管理）

案例分析：質(zhì)量趨勢—質(zhì)量紀(jì)錄中的問題

六、產(chǎn)品定價和銷售成本管理

案例分析：產(chǎn)品分析策略-矩陣分析

小組討論：如何制定產(chǎn)品的價格體系？產(chǎn)品價格折扣管理應(yīng)該怎么做？

第五部分：企業(yè)各業(yè)務(wù)單元成本管理之分析和控制

n 成本驅(qū)動因素的變化

n 成本數(shù)據(jù)源診斷

n 成本差異分析

- 實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本差異

- 實際成本與預(yù)算成本差異

- 實際成本與歷史成本差異

n 二因素分析法和三因素分析法

n 基于因素分析法對的敏感性分析，找出戰(zhàn)略成本

n 基于價值鏈和成本動因的戰(zhàn)略成本控制方法

n 精益成本管理（從邯鄲鋼鐵，豐田汽車，到蘋果公司）

- 精益項目規(guī)劃

- 精益方案設(shè)計

- 精益采購

- 精益設(shè)計

- 精益生產(chǎn)

- 精益物流

- 精益服務(wù)

- 精益商戶管理

n 各業(yè)務(wù)單元如何推行戰(zhàn)略成本管理？

- 流程優(yōu)化和梳理

- 項目成本管理

- 資金成本管理

- 成本和績效考核

- 質(zhì)量成本管理

案例：

1) 新經(jīng)濟和互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)產(chǎn)品成本差異分析舉例

2) 精益成本管理方案設(shè)計和入手點（成本領(lǐng)先，成本集中，成本差異化）

案例：

1、 某集團公司的戰(zhàn)略成本管理體系介紹，戰(zhàn)略成本標(biāo)準(zhǔn)是如何制訂的？

2、某地理信息服務(wù)提供商的成本分析演示

小組討論：

1、無錫尚德為什么會破產(chǎn)？資產(chǎn)管理如何影響利潤和現(xiàn)金流？

2、制造業(yè)和服務(wù)業(yè)分別如何利用WACC來管理成本？與傳統(tǒng)成本管理方法有何不同？