風險控制,汽車經銷商內控風險與稅務風險的防范

【課程背景】

近年來網上報道了多起有關汽車銷售服務企業(yè)（4S店）舞弊案例，由于汽車行業(yè)大額現(xiàn)金流量的特點，往往涉案金額巨大，使企業(yè)以及客戶遭受了嚴重的財產損失，除財產損失之外甚至嚴重影響到企業(yè)聲譽。層出不窮的作案手法使企業(yè)管理人員防不勝防，建立完善的企業(yè)內部控制是防止舞弊發(fā)生的有效手段，但需要明確的是，內部控制不是萬能的，風險也無法完全消除，但至少可以將風險控制在企業(yè)能夠承受的合理范圍之內。內部控制設計的合理性以及有效性，是企業(yè)管理層的責任，對于經銷商內控流程中的關鍵控制點，作為公司管理層應當足夠重視。此外，由于財務人員不熟悉最新稅收相關法律法規(guī)，對稅收監(jiān)管重視度不夠，導致公司遭受稅務處罰，相關責任人要承擔法律責任，面對稅務風險，通過對上百家汽車銷售服務企業(yè)的實地調研，課程歸納總結出常見的稅務風險，防止公司觸碰稅法紅線。

本課程定位為汽車經銷商專題課程，根據(jù)汽車經銷商經營活動的特點，從售前、售后以及財務環(huán)節(jié)梳理了流程中常見舞弊行為，并提出應對措施。通過汽車經銷商實際發(fā)生的舞弊案例解析，使企業(yè)管理人員能夠結合自身實際情況，識別、評估以及應對公司管理流程中存在的舞弊風險，預防不必要的財產損失；同時歸納總結了售前業(yè)務以及售后業(yè)務常見的稅務風險，通過案例的形式，使財務人員深刻理解“稅法是高壓線，絕對碰不得“!

【課程收益】

?  了解企業(yè)內部控制的基本原理

?  建立財務人員及企業(yè)管理人員風險防范的意識

?  掌握汽車經銷商常見內控盲點，彌補流程管控的漏洞

?  掌握汽車經銷商常見稅務問題，規(guī)避稅務風險

?  激發(fā)財務人員剖析企業(yè)自身存在的內控及稅務問題，并提出有效應對方案

【課程特色】通俗易懂；實操工具；邏輯清晰；業(yè)財融合；案例分析，演練；

【課程對象】財務人員、總經理、投資人、中高層企業(yè)管理人員

【課程時間】12小時

【課程大綱】

引言：舞弊案例引發(fā)的思考？

一、風險控制與舞弊理論概述

1、內部控制概述

2、舞弊三角理論

3、內部控制五原則

4、內部控制五要素

?  控制環(huán)境要素解讀及其應用

?  風險評估要素解讀及其應用

?  控制活動要素解讀及其應用

?  信息與溝通要素解讀及其應用

?  監(jiān)督要素解讀及其應用

5、內部控制框架

思考：防范舞弊最有效的手段是什么？

二、汽車經銷商常見內控問題解析

1、銷售環(huán)節(jié)常見內控問題及關鍵控制點

?  銷售環(huán)節(jié)常見內控問題案例分析

?  銷售環(huán)節(jié)關鍵控制點

2、售后環(huán)節(jié)常見內控問題及關鍵控制點

?  售后環(huán)節(jié)常見內控問題案例分析

?  售后環(huán)節(jié)關鍵控制點

3、財務環(huán)節(jié)常見內控問題及關鍵控制點

?  財務環(huán)節(jié)常見內控問題案例分析

?  財務環(huán)節(jié)關鍵控制點

4、汽車銷售服務企業(yè)八大風險控制

5、從財務數(shù)據(jù)中識別內控風險

思考：在銷售、售后及財務環(huán)節(jié)有哪些事項或崗位設置應該做到不相容職務分離？

三、汽車經銷商常見稅務風險解析

1、如何正確區(qū)分逃稅、避稅、節(jié)稅的概念

2、汽車經銷商稅務風險關鍵控制點

?  廠家的返利貼息收入確認時點的問題

?  顧客購買整車隨車贈送贈品，涉及視同銷售的問題

?  整車發(fā)票低開的問題

?  部分增值業(yè)務收入不入賬的問題

?  售后無票收入不入賬的問題

?  售后折扣折讓的問題

3、汽車經銷商售前稅務風險案例解析

4、汽車經銷商售后稅務風險案例解析

思考：如何理解“稅法是高壓線，絕對碰不得”這句話？

四、內控風險及稅務風險綜合分析演練

綜合演練：結合公司實際情況分析可能存在的內控及稅務風險并提出應對方案