業(yè)財融合與管理會計

一、 課程收益

本課程致力于財務管理人員通過對業(yè)財融合的實施、優(yōu)化業(yè)務活動，找出企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題，建立管理會計的理念、對策和方法，從而將業(yè)務活動與財務管理密切聯(lián)系并在本企業(yè)經(jīng)營中落到實處，以提高經(jīng)營管理水平。

二、本課程的主要內(nèi)容

（一）如何做好業(yè)財融合？

1. 如何推行業(yè)財融合。

業(yè)財融合想要達到什么目標？為了達到目標需要做什么？什么時候做和怎么做。

2. 領(lǐng)導的態(tài)度如何？

經(jīng)營層面財務部門是無法直接實現(xiàn)價值的，可業(yè)財融合肯定是經(jīng)營層面的事。領(lǐng)導是否支持很關(guān)鍵。

財務如何讓領(lǐng)導明白通過反映報告職能、分析預測職能、管理控制職能來幫助企業(yè)實現(xiàn)價值的？

3. 目標是否統(tǒng)一？

財務千萬不要以為業(yè)財融合就是要發(fā)現(xiàn)業(yè)務部門的問題和不足，以找問題挑毛病為工作內(nèi)容。

發(fā)現(xiàn)問題只是過程，通過解決存在問題最終提升經(jīng)濟效益與效率才是目標。

案例1. 如果目標不一致，營銷部門只對營收負責，只考慮如何獲得更多的客戶和營業(yè)收入，如何通過各種營銷手段來開拓客戶和增加收入，而不去考慮花10元錢帶來1000塊收入和花100元帶來同樣收入對企業(yè)利潤影響有多大。

（二）業(yè)財融合融什么？

1. 財務如何進行合同評審？

2. 財務如何進行決策？

案例2. 營銷部門在制定營銷政策時如何算賬，對應收賬款管理上如何對客戶進行風險評估和收賬管控。

 案例3. 采購部門在進貨時每個品類進多少合理，進多了會不會存在積壓變質(zhì)和過期現(xiàn)象，通過哪些途徑降低采購成本。

案例4. 生產(chǎn)部門如何減少浪費和提升質(zhì)量。

（三）業(yè)財如何融？

采取哪些業(yè)財融合的方法？

財務通過對有限的經(jīng)濟資源進行配置、經(jīng)營分析、預算績效管理和成本管控等方式方法進行業(yè)財融合。

1. 如何資源配置？

2．如何對經(jīng)濟業(yè)務提供分析支持？

實戰(zhàn)案例一、中國兵器集團北方車輛公司如何通過不同時期或不同單位的產(chǎn)品構(gòu)成、單品毛利、出成率、單價等進行分析，發(fā)現(xiàn)各個單位在銷售收入、成本管理、費用管理、毛利分析中存在問題。

3. 流程、信息、內(nèi)控如何做到高度融合?

（四）如何通過財務驅(qū)動優(yōu)化業(yè)務？

業(yè)務帶來財務的結(jié)果，財務可以從結(jié)果的角度反過來支撐和改進業(yè)務，怎樣將兩者融合在一起，相輔相成，互相促進。

1. 人：業(yè)財融合成功的第一動因。

案例5. 阿里的現(xiàn)任CEO張勇是如何從CFO成功轉(zhuǎn)型的？

2. 工具：打通的業(yè)務財務系統(tǒng)是業(yè)財融合的落腳點和抓手。

案例6. 張勇背后阿里強大的大數(shù)據(jù)團隊和成熟的業(yè)務財務系統(tǒng)是如何他進行支撐的？如何讓他的財務背景通過信息系統(tǒng)發(fā)揮強大的力量？

案例7. 一線業(yè)務人員應對如何進行實時的數(shù)據(jù)分析和快速決策？

3. 制度：業(yè)財融合成功的保證。

內(nèi)控合規(guī)是企業(yè)生存和發(fā)展的生死線，應該前置到一線業(yè)務中，是業(yè)財融合才實現(xiàn)內(nèi)控的最關(guān)鍵的一環(huán)。

案例8. 華為CFO被加拿大暫扣事件、中興事件實戰(zhàn)分析。

（五）本量利分析

1. 量本利分析法（盈虧平衡分析法）

盈虧平衡圖

案例二、 中國兵器集團北方車輛公司保本點業(yè)務量、完成目標利潤下的業(yè)務量分析。

2. 安全邊際分析

確定導致盈利轉(zhuǎn)為虧損的有關(guān)變量的臨界值：確定銷售量和單價的最小允許值、單位變動成本和固定成本的最大允許值。

（六）成本性態(tài)分析

1. 如何控制變動成本？

2. 怎樣控制固定成本？

管理會計解決方案。

（七）財務報表分析—透過財務數(shù)據(jù)分析企業(yè)運營質(zhì)量

1. 如何閱讀財務報表數(shù)據(jù)，從業(yè)務發(fā)生為起點，分析數(shù)據(jù)，最后意在支持管理決策。

2. 如何將財務數(shù)據(jù)與實際經(jīng)營情況結(jié)合起來，分析其中的變化原因，了解企業(yè)運營情況。

3. 如何分析償債能力，規(guī)避財務風險。

實戰(zhàn)案例三、輝山乳業(yè)股價暴跌引發(fā)債務風險。

實戰(zhàn)案例四、“康得新”式地雷，警惕“高現(xiàn)金高帶息債務”。

4. 如何分析周轉(zhuǎn)能力，揭示運營風險。

（1）錢為啥越來越少？周轉(zhuǎn)不開？

（2）資金周轉(zhuǎn)變慢之原因分析。

（3）為啥總感到缺錢？

案例9. 戴爾電腦公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為負數(shù)。原因是？

5. 如何分析盈利能力，揭示賺錢的效益。

（1）如何通過毛利率來看企業(yè)商業(yè)價值。

（2）如何通過分析毛利率、利潤率、資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)利潤率判斷企業(yè)是否賺到錢，賺錢效益如何？

案例10. 2019年5家上市公司盈利能力分析。

實戰(zhàn)案例五、中國兵器集團北方車輛公司建立業(yè)財融合的管控體系。

四、課程范圍：

本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理人員、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經(jīng)理、總會計師、主任會計師、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管及其他財務管理人員等。

五、培訓時間：一天。