新個稅實(shí)操手冊與節(jié)稅籌劃

一、個稅新政的實(shí)施背景介紹

二、六項(xiàng)扣除的操作細(xì)節(jié)與資料要求

（一）六項(xiàng)扣除的具體內(nèi)容

1、子女教育

2、繼續(xù)教育

3、住房租金

4、住房貸款利息（房貸）

5、贍養(yǎng)老人費(fèi)用

6、大病醫(yī)療

（二）辦理途徑

（三）申報步驟

（四）六項(xiàng)扣除的填報內(nèi)容

（五）六項(xiàng)扣除需留存?zhèn)洳橘Y料

（六）每個專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目計(jì)算起止時間

三、納稅人哪些不誠信行為有可能受到處罰？

四、個人所得稅如何進(jìn)行匯算清繳？

（一）個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報

1、需要辦理匯算清繳的情形

2、匯算清繳的時間

3、需要準(zhǔn)備哪些資料？

4、扣繳義務(wù)人未代扣代繳的怎么辦?

（二）個人取得經(jīng)營所得的納稅申報

1、適用的情形

2、繳納的時間

（三）納稅人申報方式

五、扣繳義務(wù)人（指向個人支付所得的單位或個人）如何進(jìn)行代扣代繳？（重點(diǎn)）

（一）全員全額申報

（二）稅款繳入國庫的時間

（三）首次支付時應(yīng)該報送的材料

（四）預(yù)扣稅款的計(jì)算方法

1、工資薪金的預(yù)扣稅款。

2、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得的預(yù)扣稅款計(jì)算方法。

（六）舉例

（七）個稅新政十問

1、個稅新政實(shí)現(xiàn)了那幾個轉(zhuǎn)變？如何轉(zhuǎn)變的？

2、同時取得兩處以上的工資薪金所得，如何扣除？

3、未享受或未足額享受專項(xiàng)扣除怎么辦？

4、沒有工資，只有勞務(wù)報酬的納稅人，專項(xiàng)附加扣除怎么辦理？

5、如果由于種種原因，前幾個月沒有向單位提供扣除信息，當(dāng)年還能扣嗎？

6、零納稅情形下《納稅記錄》如何開具？

7、誰應(yīng)該對專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整負(fù)責(zé)？

8、何時向單位報送《扣除信息表》？中途換單位了怎么辦？

9、如果沒換工作，扣除信息也沒有變，下一年還需要重新報送嗎？

10、如果納稅人報送了虛假信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)會核實(shí)嗎？如何核實(shí)？

（八）個稅節(jié)稅小竅門

1、專項(xiàng)扣除的申報技巧

（1）子女教育費(fèi)用抵扣，誰來申報更合適？

（2）住房租金抵扣，誰來申報更合適？

（3）住房租金和房貸利息，申報哪個更合適？

（4）贍養(yǎng)老人費(fèi)用，兄弟姊妹如何申報更合適？

……

2、通訊費(fèi)與交通費(fèi)

3、私車公用

4、差旅費(fèi)補(bǔ)助與誤餐費(fèi)

5、巧用防暑降溫和取暖費(fèi)

6、勞務(wù)報酬如何降稅

7、貨幣性工資與非貨幣性福利合理搭配

8、離職補(bǔ)貼有優(yōu)惠