全面預(yù)算管理與控制

課程目的：

- 明確全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)，了解全面預(yù)算管理的程序和流程

- 掌握各部門預(yù)算編制要點(diǎn)，學(xué)會(huì)預(yù)算執(zhí)行與管理方法

- 實(shí)施全面預(yù)算管理掌握依據(jù)預(yù)算對(duì)責(zé)任單位和個(gè)人進(jìn)行考核的方法

簡(jiǎn)要大綱：

 (一)全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

n 預(yù)算的重要性

n 全面預(yù)算的四個(gè)循環(huán)管理

n 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定要點(diǎn)

n 財(cái)務(wù)人員在預(yù)算制定中的角色

n 部門主管在預(yù)算制定中的角色

n KPI(關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo))制訂方法

(二)預(yù)算概論

n 如何提高預(yù)算審核的效率

n 財(cái)務(wù)摘要制定的要點(diǎn)

n 預(yù)算何時(shí)修訂

n 報(bào)送管理層審批時(shí)注意幾個(gè)問(wèn)題

n 關(guān)于預(yù)算的幾個(gè)誤區(qū)

 (三)預(yù)算的執(zhí)行與控制

n 成本分析與跟蹤

· 保本點(diǎn)跟蹤

· 成本習(xí)性深刻分析:邊際貢獻(xiàn)原理

· 預(yù)算差異分析

· 企業(yè)提高利潤(rùn)的３大杠桿:

· 因素敏感性分析: 產(chǎn)品獲利能力成本分析

n 成本中心

· 成本控制點(diǎn)營(yíng)銷費(fèi)用的控制

· 一般管理費(fèi)用的控制

 (四)經(jīng)營(yíng)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算

n 預(yù)算的六種不同編制方法:

· 固定/彈性預(yù)算

· 零基/現(xiàn)基預(yù)算

· 定值/概率預(yù)算

· 定期/滾動(dòng)預(yù)算

· 目標(biāo)成本預(yù)算

· 責(zé)任中心預(yù)算

n  “自下而上”與”自上而下”的不同使用方法

 (五)自上而下篇

n 年度戰(zhàn)略的制定

n 預(yù)算的編制流程

n 預(yù)算委員會(huì)/小組的作用

n 目標(biāo)分解的方法:

· 銷售預(yù)算的編制要點(diǎn)

· 市場(chǎng)預(yù)算的編制要點(diǎn)

· 生產(chǎn)預(yù)算的編制要點(diǎn)

· 采購(gòu)預(yù)算的編制要點(diǎn)

· 研發(fā)預(yù)算的編制要點(diǎn)

· 固定資產(chǎn)預(yù)算的編制要點(diǎn)

· 管理費(fèi)用的編制要點(diǎn)

 (六) 自下而上篇

n 組織機(jī)構(gòu)的調(diào)整

n 預(yù)算前的準(zhǔn)備工作

n 銷售人員的預(yù)測(cè)足以信賴嗎?

n 銷售預(yù)測(cè)的定性與定量分析

n 銷售預(yù)測(cè)常見(jiàn)問(wèn)題

n 市場(chǎng)調(diào)研的內(nèi)容

n 低成本戰(zhàn)略應(yīng)用中的問(wèn)題

(七)預(yù)算控制與績(jī)效考核評(píng)價(jià)

n 考評(píng)指標(biāo)制定

n 部門與經(jīng)理的考核標(biāo)準(zhǔn)是一致嗎?

n 考評(píng)體系的設(shè)計(jì)點(diǎn)

(八)總結(jié)篇

n 預(yù)算管理中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題

n 全面預(yù)算管理的內(nèi)涵