《內部審計如何有效發(fā)現(xiàn)舞弊線索》 內部審計反舞弊方法論及實踐案例

【課程背景】

2023年5月23日，習近平總書記在主持召開二十屆中央審計委員會第一次會議上的講話時指出，“要充分發(fā)揮審計在反腐治亂方面的重要作用，沿著資金、項目流向監(jiān)督公權力運行，看好‘錢袋子’、‘賬本子’，推動政府過‘緊日子’。要以零容忍的態(tài)度，堅持揭露查處重大違紀違法問題不動搖，堅決查處政治問題和經濟問題交織的腐敗，堅決查處權力集中、資金密集、資源富集領域的腐敗，堅決查處群眾身邊的“蠅貪蟻腐”。要緊盯機構改革涉及的重點行業(yè)、重要領域和關鍵環(huán)節(jié)，嚴肅查處改革推進過程中的違規(guī)違紀問題，防止國有資產流失，保障財政資金安全?！?/span>

可以看到，國家已經將審計工作提到了一個新高度，審計已經成為國家反腐體系的重要一環(huán)！而對于企業(yè)來說，審計工作往往特指內部審計工作，這就對內部審計工作提出了新要求，必須要高度重視企業(yè)內部的舞弊行為，必須要以零容忍的態(tài)度舞弊行為，牢牢守住企業(yè)經營的紅線和底線，因為這是企業(yè)長治久安、平穩(wěn)發(fā)展的基礎。

本課程的目標就是幫助企業(yè)內部審計部門在實際工作中如何發(fā)現(xiàn)舞弊信號，深挖舞弊線索，查處舞弊分子，為企業(yè)經營管理保駕護航！

【課程收益】

? 了解舞弊的的危害

? 了解舞弊和內部審計的關系

? 深刻理解舞弊相關理論的實用價值

? 掌握內部審計發(fā)現(xiàn)舞弊線索的技巧和方法

? 掌握查證舞弊行為的技巧和方法

? 掌握內部審計反舞弊工作面臨的風險和挑戰(zhàn)

【課程對象】內部審計部門全員、內控合規(guī)部門全員、監(jiān)察部門全員

【課程時間】6小時

【課程大綱】

一、舞弊的危害有多大？

1、舞弊的顯性危害——經濟損失

2、舞弊的隱性危害——品牌聲譽

二、舞弊的特點和舞弊理論

1、什么是舞弊

2、舞弊的特點？ 

3、舞弊理論一：舞弊三角

4、舞弊理論二：GONE

三、舞弊的類型

1、三大類舞弊行為

2、舞弊者的行為特點

四、內部審計和反舞弊的關系

1、內部審計在企業(yè)的定位和角色

2、什么是反舞弊？ 

3、舞弊線索來自哪里？

五、內部審計部門和監(jiān)察部門反舞弊的不同

1、舞弊線索來源不同

2、內部審計反舞弊的“三板斧”

（1）死盯“機會”

（2）重視“壓力”

（3）把準“動機”

六、內部審計如何發(fā)現(xiàn)舞弊線索

1、案例一：內控缺陷——一個貪污80萬元的收銀員

   （1）基本案情

   （2）舞弊環(huán)節(jié)的初始控制流程

   （3）舞弊人員的基本情況

   （4）例行審計發(fā)現(xiàn)崗位設置缺陷

   （5）“三板斧”研判問題

   （6）進一步的審計程序設計

   （7）復盤：哪些環(huán)節(jié)出了問題？

   （8）內控缺陷及整改措施

   （9）案例小結：“三板斧”的應用

2、案例二：監(jiān)督真空——異常股權結構背后的陰謀

   （1）基本案情

   （2）離任審計發(fā)現(xiàn)異常股權結構

   （3）“三板斧”研判問題

   （4）進一步的審計程序無果

   （5）“欲擒故縱”緊抓不放

   （6）二次復核查清股權陰謀

   （7）案例小結

3、案例三：信息不對稱——一個零件為啥有兩個名？

   （1）基本案情

   （2）IT審計發(fā)現(xiàn)零件名稱存在異常

   （3）“三板斧”研判問題

   （4）制定進一步的審計程序

   （5）信息不對稱的陰影

   （6）案例小結

4、案例四：監(jiān)管真空——真團購還是假團購？

   （1）基本案情

   （2）銷售專項審計發(fā)現(xiàn)團購金額偏高

   （3）“三板斧”研判問題

   （4）制定進一步的審計程序

   （5）假團購浮出水面

   （6）案例小結

七、內部審計反舞弊需要注意的幾個問題

1、審計人員反舞弊面臨的法律風險

2、審計人員判斷是否合法的簡單原則

3、審計人員可能面臨的其他風險

4、風險預防與控制