新稅制下企業(yè)納稅籌劃

課程背景：

納稅籌劃是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪染闹\劃和安排，以充分利用稅法所提供的優(yōu)惠政策及可選擇性條款，盡可能起到降低稅負或延期納稅的目的，為企業(yè)取得稅收利益，有助于企業(yè)長期效益的提高，且具有合法性、預先性、綜合性的特點。

“凡事預則立，不預則廢”，因此在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生之前，就應事先把握會涉及到哪些稅種？目前執(zhí)行的最新優(yōu)惠政策有哪些？企業(yè)如何能夠享受到？然后按此目標進行籌劃。但在實務操作中，企業(yè)的財會人員大多缺乏納稅籌劃的理念，從而造成企業(yè)無法享受到最新的稅收優(yōu)惠政策等，以至使企業(yè)在無意識中多交了很多稅。

另外，從2019年1月1日起，社保劃歸稅務征收，從目前企業(yè)的管理模式來看，無疑會增加企業(yè)的用工成本，同時也將增加企業(yè)的稅務風險。那么企業(yè)如何采用多種靈活用工的方式以降低企業(yè)的人工成本？在不同的用工模式下又如何通過籌劃以規(guī)避財稅風險呢？具體操作過程中需要注意哪些問題？這些均是不同企業(yè)所面臨的共同話題。

資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會為你解決以上問題。首先梳理目前企業(yè)普遍可享受的國家稅收優(yōu)惠政策，然后針對企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅等主要稅種給出常見業(yè)務相應的籌劃方案，并在籌劃過程中涉及到的會計核算給出明確的建議，同時針對稅會差異進行詳細講解；針對社保歸稅務機關征收所采取的多種用工模式的具體操作也給出合理化建議，可操作性強，以達到既符合國家的相關政策，又規(guī)避了財稅風險、降低了人工成本的目的，真正做到為企業(yè)創(chuàng)造更大價值，同時也實現(xiàn)了自身的價值。

課程收益：

●掌握與企業(yè)經(jīng)營密切相關的稅收新政；

●掌握企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅常見業(yè)務的稅收籌劃方法；

●掌握多樣化用工模式以規(guī)避社保歸稅造成的人工成本增加問題。

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：財務部經(jīng)理、財務主管、其他財務人員；總經(jīng)理、各部門經(jīng)理及骨干員工

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點評、現(xiàn)場咨詢與輔導

課程大綱

第一講：與企業(yè)經(jīng)營密切相關的財稅新政

一、固定資產(chǎn)相關優(yōu)惠政策

1. 固定資產(chǎn)加速折舊

1）固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策的適用范圍

關注點：固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領域

2）固定資產(chǎn)加速折舊的方法：縮短折舊年限及使用加速折舊方法

思考：雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法的計算過程？由此產(chǎn)生的稅會差異處理

2. 固定資產(chǎn)一次性稅前扣除

1）固定資產(chǎn)范圍：單位價值500萬以下

2）時間：至2020年底。（關注后續(xù)政策的變化）

3）新購進的設備、器具指房屋建筑物之外的固定資產(chǎn)

4）允許一次性扣除的享受時點

討論：截至到目前，針對固定資產(chǎn)的優(yōu)惠政策都有哪些？

二、企業(yè)扶貧捐贈

1. 企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實扣除政策

1）時間：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日

2）“目標脫貧地區(qū)”指哪些？

3）企業(yè)2019年度匯算清繳申報時如何填報扶貧捐贈支出？

4）企業(yè)在2019年度同時發(fā)生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進行稅前扣除處理？

5）企業(yè)進行扶貧捐贈后在取得捐贈票據(jù)方面應注意什么？

6）2019年以前企業(yè)發(fā)生的尚未扣除的扶貧捐贈支出如何享受稅前據(jù)實扣除政策？

注意點：扶貧捐贈所得稅優(yōu)惠政策的實務操作

2. 企業(yè)扶貧捐贈免征增值稅政策

1）時間：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日

2）直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)單位和個人，也可免征增值稅（與所得稅據(jù)實扣除的不同點）

3）在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的扶貧貨物捐贈所繳納的增值稅如何處理？

三、小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策

1. 小型微利企業(yè)的標準：資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標的具體計算方法

2. 小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的具體規(guī)定

3. 時間：自2019年1月1日至2021年12月31日

4. 企業(yè)預繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件的怎么辦？

5. 近年底，針對這一優(yōu)惠政策，企業(yè)需關注哪些事項，以避免無法享受的局面？

四、高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限政策

關注點：尚未彌補完的虧損，均準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限為10年

五、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減15%政策

1. 時間：2019年10月1日至2021年12月31日

2. 按照當期可抵扣進項稅額加計15%，如何計算？

思考：生活性服務業(yè)具體包括哪些行業(yè)？

3. 多元化經(jīng)營的企業(yè)及設立時間不同的企業(yè)如何判斷是否符合享受的資格？

六、提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的優(yōu)惠政策

1. 研發(fā)費用加計扣除的具體內(nèi)容

2. 不適用加計扣除的行業(yè)有哪些？對于多元化企業(yè)，如何判斷是否符合加計扣除的標準？

案例講解：多元化企業(yè)判斷是否符合加計扣除標準的方法

第二講：主要稅種的納稅籌劃

導入：納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重大意義

案例講解：以下均采用大量案例講解，充分認識日常業(yè)務中納稅籌劃的作用及掌握籌劃方法

一、增值稅的納稅籌劃

1. 現(xiàn)金折扣銷售，在合同簽訂時如何進行籌劃才能少納增值稅？

2. 賒銷及分期收款合同簽定的納稅籌劃

思考：稅法所規(guī)定的增值稅納稅義務發(fā)生時間是？

3. 委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？

4. 小規(guī)模納稅人納稅籌劃

互動：進行給定案例的籌劃

5. 稅率不同，更要簽對合同

思考：簽“維護合同”還是“維修合同”？訂制家居的合同如何簽？

6. 巧選供貨商類型降低稅負

思考：應如何選擇你的合作伙伴？

二、企業(yè)所得稅的納稅籌劃

1. 扶貧捐贈新政及納稅籌劃

2. 利用殘疾人工工資加計扣除的納稅籌劃

3. 研發(fā)費用加計扣除的納稅籌劃

互動：研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策在實施過程中要求嚴格，企業(yè)如何才能享受到這一優(yōu)惠政策？

1）結合匯算清繳，明確實務處理注意事項

2）會計核算要求

3）科目設置實踐操作建議

4）享受研發(fā)費用加計扣除所需備查資料

4. 如何利用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃？一年節(jié)稅近90%

互動：進行給定案例的籌劃

5. 企業(yè)擴大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利？

典型案例：分析不同分支機構設置對企業(yè)的影響

6. 業(yè)務招待費的規(guī)范處理及籌劃

思考：企業(yè)發(fā)生的“餐費”增計入業(yè)務招待費嗎？日常應如何操作？

7. 沒有發(fā)票，取得收據(jù)可稅前扣除的規(guī)定

注意點：關鍵項目收據(jù)上需列明

8. 分割單的使用

9. 其他

三、房產(chǎn)稅的納稅籌劃

1. 房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

2. 房產(chǎn)與構筑物的區(qū)別

3. 租房合同與倉儲保管合同的選擇

4. 租房合同的金額如何簽，能降低稅負？

四、個人所得稅的納稅籌劃

1. 充分利用個人所得稅優(yōu)惠政策進行納稅籌劃（如捐贈等）

2. 贍養(yǎng)老人附加扣除的籌劃

3. 教育子女附加扣除的籌劃

4. 繼續(xù)教育附加扣除的籌劃

5. 貸款利息與房租附加扣除的籌劃

6. 年薪在工資與獎金間分配的籌劃

7. 年終獎的籌劃

8. 高凈值人士的籌劃

9. 利用企業(yè)年金的籌劃

第三講：社保歸稅新政及降低人工成本的籌劃

主要知識點均附典型案例進行講解

一、社保繳納新規(guī)定

1. 社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收

2. 稅務大數(shù)據(jù)到底能看到什么？

3. 社保繳納基數(shù)到底應是多少？

4. 目前企業(yè)面臨的社保風險是什么？

5. 政府對社保繳納現(xiàn)狀的態(tài)度？

二、關于社?；鶖?shù)

1. 工資總額的口徑？

2. 不列入繳費基數(shù)的項目（工資總額）的主要有哪些？

三、企業(yè)在社保新政下面臨的困難與風險

1. 目前企業(yè)用工現(xiàn)狀：用工成本高

案例：從社保劃歸稅局統(tǒng)一征收，與工資金額統(tǒng)一后，對公司的影響

2. 目前企業(yè)用工風險：社保、個稅風險

關注點：試用期內(nèi)是否需繳納社保？公司能否與員工簽訂《自愿放棄社保申請》？

四、用工模式的發(fā)展趨勢

1. 靈活用工的發(fā)展趨勢

2. 用工模式的多樣性

3. 選擇適合本企業(yè)特點的用工方式

五、降低社保成本，規(guī)避社保風險的措施（一）

1. 什么是勞務派遣？

2. 什么是人力資源外包？

3. 什么是勞務外包？

關注點：不同用工模式的具體操作要點、相關發(fā)票的開具

六、降低社保成本，規(guī)避社保風險的措施（二）

1. 什么是非全日制用工？

關注點：《勞動合同法》的時間規(guī)定

2. 非全日制用工如何進行賬務處理？

3. 非全日制用工的特點

關注點：備案的主要項目

4. 非全日制用工的適用范圍

5. 非全日制用工合同的簽訂

1）合同方式有哪些？

2）簽訂合同時需要注意哪些問題？

6. 非全日制用工的風險管理

1）法律風險管理

2）證據(jù)風險管理

3）用工風險管理

7. 其他用工模式

1）大學實習生

2）退休返聘

七、降低社保成本，規(guī)避社保風險的措施（三）

1. 普通員工的解決方案

1）薪金轉化為福利的籌劃方法

a將社保及個稅基數(shù)轉化為非社保個稅基數(shù)

b將部分工資項目轉化為實物福利或集體福利

c將薪金福利轉化為企業(yè)統(tǒng)一支付的費用

關注點1：利用不屬于社保繳費的項目來分解收入

關注點2：不征個稅的補貼、津貼等

2）案例講解實務籌劃方法

a餐補形式轉化籌劃

b差旅費津貼的籌劃

c利用困難補助籌劃

d私車公用、統(tǒng)一租房、通訊費統(tǒng)一公務使用的籌劃

e充分利用實物福利

2. 高薪、高管的解決方案

雇傭關系的轉變：轉為合作關系

課程結束，總結及答疑