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稅務(wù)稽查新體制下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

主講老師: 孫美杰 孫美杰

主講師資:孫美杰

課時(shí)安排: 1天,6小時(shí)/天
學(xué)習(xí)費(fèi)用: 面議
課程預(yù)約: 隋老師 (微信同號(hào))
課程簡(jiǎn)介: 本課程從新征管環(huán)境下稅務(wù)稽查的新手段、企業(yè)所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧、增值稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧、個(gè)人所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧四個(gè)方面進(jìn)行講解,財(cái)務(wù)人員能夠?qū)Χ悇?wù)稽查的重點(diǎn)工作范圍有所掌握,并進(jìn)一步提升應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的技巧,從而達(dá)到規(guī)避企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的目的。
內(nèi)訓(xùn)課程分類: 綜合管理 | 人力資源 | 市場(chǎng)營(yíng)銷 | 財(cái)務(wù)稅務(wù) | 基層管理 | 中層管理 | 領(lǐng)導(dǎo)力 | 管理溝通 | 薪酬績(jī)效 | 企業(yè)文化 | 團(tuán)隊(duì)管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權(quán)激勵(lì) | 生產(chǎn)管理 | 采購(gòu)物流 | 項(xiàng)目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓(xùn) | 禮儀服務(wù) | 商務(wù)談判 | 演講培訓(xùn) | 宏觀經(jīng)濟(jì) | 趨勢(shì)發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng) | 法律風(fēng)險(xiǎn) | 沙盤模擬 | 國(guó)企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓(xùn) | 保險(xiǎn)培訓(xùn) | 銀行培訓(xùn) | 電信領(lǐng)域 | 房地產(chǎn) | 國(guó)學(xué)智慧 | 心理學(xué) | 情緒管理 | 時(shí)間管理 | 目標(biāo)管理 | 客戶管理 | 店長(zhǎng)培訓(xùn) | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) |
更新時(shí)間: 2022-11-15 14:35

課程背景:

2019年,國(guó)地稅完成合并,企業(yè)面臨的稅務(wù)檢查環(huán)境出現(xiàn)了空前的變化,金三系統(tǒng)成熟實(shí)踐,新政頻出,商業(yè)模式復(fù)雜多變,面對(duì)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)的日益增加,更加需要企業(yè)財(cái)務(wù)提前規(guī)劃,做好預(yù)案和準(zhǔn)備。

特別是在目前互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云共享等新征管環(huán)境下,稅務(wù)稽查手段更加豐富而苛刻,企業(yè)的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均與稅相關(guān),因此作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員一定要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定處理日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),否則將存在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)要對(duì)本企業(yè)主要涉稅事項(xiàng)進(jìn)行定期或不定期排查,以防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

本課程從新征管環(huán)境下稅務(wù)稽查的新手段、企業(yè)所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧、增值稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧、個(gè)人所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧四個(gè)方面進(jìn)行講解,財(cái)務(wù)人員能夠?qū)Χ悇?wù)稽查的重點(diǎn)工作范圍有所掌握,并進(jìn)一步提升應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的技巧,從而達(dá)到規(guī)避企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的目的。

 

課程收益:

● 掌握稅務(wù)稽查的新形式和新手段;

● 掌握企業(yè)所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧(包括收入、成本、費(fèi)用稽查重點(diǎn)和應(yīng)對(duì)技巧);

● 掌握增值稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧;

● 掌握個(gè)人所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧;

● 通過(guò)培訓(xùn),財(cái)務(wù)人員能夠?qū)Χ悇?wù)稽查的重點(diǎn)工作范圍有所掌握,并提升其對(duì)稅務(wù)稽查的應(yīng)對(duì)技巧,從而達(dá)到規(guī)避企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的目的。

 

課程特色:

● 實(shí)務(wù)案例,深入淺出,通俗易懂;

● 最新財(cái)稅,狠抓落地,創(chuàng)造價(jià)值。

課程時(shí)間:1天,6小時(shí)/天

課程對(duì)象:企業(yè)財(cái)會(huì)人員

課程方式:講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢與輔導(dǎo)



課程大綱

主要知識(shí)點(diǎn)的講解均以典型案例的方式進(jìn)行,以便于理解和掌握

第一講:新征管環(huán)境下的稅務(wù)稽查

一、新征管環(huán)境下稅務(wù)稽查的新手段

1. 互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云共享與信息共享

2. 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、過(guò)程監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)推送

3. 指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)模型與重點(diǎn)防控

二、新征管環(huán)境下的稅務(wù)稽查,企業(yè)財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)態(tài)度

1. 以敬畏之心對(duì)待財(cái)務(wù)工作

2. 規(guī)范業(yè)務(wù)處理,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

3. 加強(qiáng)企業(yè)與稅務(wù)部門溝通

 

第二講 企業(yè)所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧

一、收入的稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧

1. 銷售商品收入的確認(rèn)

關(guān)注點(diǎn):需滿足收入確認(rèn)的條件,不得提前或延后

2. 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)

3. 結(jié)算方式不同,收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不同

關(guān)注點(diǎn):現(xiàn)銷、賒銷或分期收款、預(yù)收賬款方式收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)太不同

4. 商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓、銷售退回的企業(yè)所得稅問(wèn)題

思考:各自在發(fā)生時(shí)應(yīng)如何處理?

5. 實(shí)物折扣的收入確認(rèn)

6. 視同銷售的收入確認(rèn)

關(guān)注點(diǎn)1:視同銷售包括的業(yè)務(wù)范圍

關(guān)注點(diǎn)2:視同銷售中,企業(yè)所得稅與增值稅的區(qū)別

7. 租金收入的確認(rèn)(特別是跨年收租金的情況)

關(guān)注點(diǎn):在處理上企業(yè)所得稅與增值稅的區(qū)別

二、成本的稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧

1. 匯算清繳前是否存在已列成本,但未收到發(fā)票的情況?

2. 匯算清繳前是否存在已列職工薪酬,但尚未支付工資等情況?

3. 是否存在提前確認(rèn)成本的情況?

4. 是否存在虛開發(fā)票列成本的情況?

5. 固定資產(chǎn)折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷是否按稅法規(guī)定進(jìn)行?

6. 房屋裝修費(fèi)是否合規(guī)入賬?

三、費(fèi)用的稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧

1. 哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?

1)稅前扣除憑證三原則:真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性,分別如何理解和操作?

2)稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證,分別包括哪些憑證?

3)稅前扣除憑證最遲取得時(shí)間?給出的公司管理建議是?

4)如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證,之后還有稅前扣除的機(jī)會(huì)嗎?

5)當(dāng)年12月份的供應(yīng)商發(fā)票,在次年匯算清繳前還未收到,能稅前扣除嗎?如何加強(qiáng)管制?

6)從果農(nóng)個(gè)人處購(gòu)買300元蘋果,無(wú)法取得發(fā)票,如何稅前扣除?

7)可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形?

8)如果取得了不合規(guī)發(fā)票等,怎么辦?

9)對(duì)方無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證時(shí),需準(zhǔn)備哪些資料以證實(shí)支出的真實(shí)性?

2. 哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?

1)虛開發(fā)票:包括哪些情形?

2)發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票:應(yīng)蓋什么章?印鑒遮擋了金額怎么辦?

3)電子普通發(fā)票還需有發(fā)票專用章嗎?

4)票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理?

5)應(yīng)當(dāng)備注而未備注的發(fā)票:哪些發(fā)票備注欄必須有內(nèi)容?

關(guān)注點(diǎn):你所收到的租金發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票備注欄都填寫內(nèi)容了嗎?

6)重復(fù)打印的電子發(fā)票:如何規(guī)避重復(fù)報(bào)銷?

7)哪些發(fā)票需填列備注欄?備注欄未填列,損失幾十萬(wàn)

3. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

思考1:業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括哪些內(nèi)容?

思考2:餐費(fèi)都要記業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎?

思考3:公司內(nèi)部會(huì)議產(chǎn)生的餐費(fèi),正確的操作方法?

4. 工資薪金

1)工資薪金中包括的內(nèi)容?

關(guān)注點(diǎn)1:工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工等

關(guān)注點(diǎn)2:與員工任職或受雇有關(guān)的其他支出

2)工資薪金稅前扣除三原則

關(guān)注點(diǎn)1:實(shí)際發(fā)生、合理性(5要求)、與任職或者受雇有關(guān)

思考1:合理性的五個(gè)條件是什么?

思考2:如何理解“實(shí)際發(fā)生”?企業(yè)所得稅稅前扣除的“實(shí)際發(fā)生”截止時(shí)點(diǎn)是?

3)是否將董事、監(jiān)事的所得是應(yīng)計(jì)入到工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬?

4)應(yīng)資本化的工資薪金是否核算準(zhǔn)確?

思考:從事自行建造自用設(shè)備的工人的職工薪酬計(jì)入到“在建工程”中了嗎?

5)匯算清繳時(shí),當(dāng)期12月的工資還未發(fā)放,應(yīng)如何處理?

5. 職工福利費(fèi)

1)職工福利費(fèi)具體包括哪些?

2)以福利費(fèi)支出需符合什么條件?

思考1:食堂職工薪酬、固定資產(chǎn)的折舊等應(yīng)如何入賬?

思考2:職工福利費(fèi)的限額?

6.利用集體福利、工作需要的籌劃方法

關(guān)注點(diǎn)1:避免從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付本單位職工人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助(正確認(rèn)識(shí)人人有份)

關(guān)注點(diǎn)2:餐費(fèi)、誤餐補(bǔ)助的籌劃技巧(發(fā)放餐補(bǔ)、補(bǔ)貼飯卡、訂外賣、免費(fèi)就餐、誤餐補(bǔ)助?)

關(guān)注點(diǎn)3:工作服的籌劃方法(高檔西裝屬于工作服嗎?)

關(guān)注點(diǎn)4:節(jié)日福利的納稅籌劃

關(guān)注點(diǎn)5:住房補(bǔ)貼、租房的籌劃方法

7. 職工教育經(jīng)費(fèi)

1)職工教育經(jīng)費(fèi)具體包括哪些?

2)職工教育經(jīng)費(fèi)的限額?超限額如何處理?

思考1:企業(yè)購(gòu)買圖書,如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

思考2:職工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)、差旅費(fèi)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

思考3:企業(yè)管理人員的境外培訓(xùn)和考察費(fèi)支出如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

3)廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額?

4)廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的區(qū)別

思考:贊助支出是指?能稅前扣除嗎?

8.  罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

9.  資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金

思考:企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備能稅前扣除嗎?

10.  資產(chǎn)損失

思考:資產(chǎn)損失具體指哪些損失?能稅前扣除嗎?需準(zhǔn)備哪些資料留存?zhèn)洳椋?/span>

11.  研發(fā)費(fèi)用

關(guān)注點(diǎn):涉及加計(jì)扣除的需滿足哪些條件?科目如何科學(xué)設(shè)置?

12.  不征稅收入與免稅收入對(duì)應(yīng)支出的列支

關(guān)注點(diǎn):不征稅收入用于支出的費(fèi)用及所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷都不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,免稅收入用于支出的費(fèi)用及所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷是可以稅前扣除

 

第三講 增值稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧

一、不同結(jié)算方式下,增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間:現(xiàn)銷、賒銷、預(yù)收款方式等

二、商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣應(yīng)納增值稅的計(jì)算

1. 計(jì)算稅額是否準(zhǔn)確

2. 將現(xiàn)金折扣轉(zhuǎn)換成商業(yè)折扣可以少納稅

三、視同銷售業(yè)務(wù)

1. 視同銷售包括哪些業(yè)務(wù)

2. 買一贈(zèng)一方式銷售商品,企業(yè)所得稅上應(yīng)視同銷售嗎?

3. 開票如何正確開具?可以少納稅?

關(guān)注點(diǎn):將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給員工作為福利,正確的做法是?

四、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)

1. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)內(nèi)容

關(guān)注點(diǎn):管理不善造成的存貨被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2. 自然災(zāi)害造成的,其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額還需轉(zhuǎn)出嗎?

五、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣業(yè)務(wù)

思考:五一勞動(dòng)節(jié)購(gòu)入小家電發(fā)放給職工,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎?

六、進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算需準(zhǔn)確

1. 差旅費(fèi)發(fā)票:海陸空差旅費(fèi)發(fā)票增值稅的抵扣:多抵扣一分,就少納稅一分

2. 電子通行費(fèi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

 

第四講:個(gè)人所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧

1. 固定納入工資的通訊補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等是否正常預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅?如何籌劃應(yīng)對(duì)?

2. 人人有份的節(jié)日福利是否正常預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅?如何籌劃應(yīng)對(duì)?

3. 老板的高檔包是否應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅?

4. 個(gè)人的房租是否應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅?如何操作可免稅?

5.私車公用的稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)技巧

1)私車汽油費(fèi)能稅前扣除嗎?

2)私車過(guò)橋過(guò)路費(fèi)能稅前扣除嗎?應(yīng)如何處理?

3)車輛保險(xiǎn)能稅前扣除嗎?應(yīng)如何處理?

4)車輛大修費(fèi)能稅前扣除嗎?

關(guān)注點(diǎn)1:普通職工的私車公用,費(fèi)用可以稅前扣除的解決方案

關(guān)注點(diǎn)2:老板的私車公用,費(fèi)用可以稅前扣除的解決方案

6. 股東因私借款年底未還,需按20%繳納個(gè)人所得稅,如何應(yīng)對(duì)?

7. 員工借款年底未還如何處理?

 

課程結(jié)束,總結(jié)及答疑

 
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