建筑施工企業(yè)匯算清繳高頻問題解析內(nèi)訓培訓課程

【課程大綱】

一、建筑施工行業(yè)特點及跨地區(qū)經(jīng)營稅收規(guī)定

1、跨區(qū)提供建筑服務的流轉(zhuǎn)稅規(guī)定

2、跨區(qū)提供建筑服務的附加稅規(guī)定

3、跨區(qū)提供建筑服務的所得稅規(guī)定

4、建筑施工行業(yè)匯算清繳規(guī)定

5、主管稅機關及相關的證明文件

二、建筑企業(yè)的機構設置與稅收

1、只設跨地區(qū)項目部的建筑企業(yè)

2、只設二級分支機構的建筑企業(yè)

3、既設直管跨地區(qū)項目部又設跨地區(qū)二級分支機構的建筑企業(yè)

4、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的內(nèi)部輔助性的二級分支機構

三、建筑業(yè)不符合規(guī)定的稅前列支風險分析

1、不合規(guī)發(fā)票列支

1）、臨時工工資、勞務派遣工工資

2）、食堂經(jīng)費補貼可否以白條形式在稅前扣除？

3）、合同約定另付的水電費、采暖費

4）、集團統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務，使用借款并支付的利息

5）、建筑施工企業(yè)采購砂、土、石料，應取得什么票據(jù)

6）、職能部門處罰票據(jù)

7）、私車公用列支的費用票據(jù)

2、總分公司發(fā)票混淆列支

3、“統(tǒng)一核算”實際上并不統(tǒng)一

4、“主體生產(chǎn)、經(jīng)營職能”難以界定

5、50%部分的不同理解

四、建筑施工企業(yè)的不同業(yè)務模式

1、包工包料施工承包模式

2、清包工模式

3、甲方供材模式

4、EPC模式

5、PPP+EPC模式

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏