內(nèi)部控制體系建設及評價實務內(nèi)訓培訓課程

【課程背景】

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度中不可忽視的重要內(nèi)容,同時也是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段,企業(yè)內(nèi)部控制制度貫穿在企業(yè)經(jīng)營活動各個環(huán)節(jié)中,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中,發(fā)揮著自我調(diào)節(jié)或是自我約束的重要作用。

內(nèi)部控制評價體系,既能確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效落實,同時還能助推企業(yè)戰(zhàn)略的順利執(zhí)行。是以,創(chuàng)建科學有效的內(nèi)部控制評價體系是新形勢背景下,也就是落實企業(yè)內(nèi)部控制制度要求,更是有效確保企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略順利實施的基石。

如何識別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門的監(jiān)督與服務中求效益？企業(yè)內(nèi)部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點呢?業(yè)務部門對內(nèi)審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內(nèi)部審計正由傳統(tǒng)的財務審計向內(nèi)控審計、管理審計與風險審計為重點的風險導向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計障礙，練就高超實戰(zhàn)技巧，是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題。

【課程收益】

熟悉內(nèi)部控制的要素、內(nèi)容及實施路徑

知悉如何搭建內(nèi)部控制體系

掌握內(nèi)部控制制度的建設重點及方法

了解內(nèi)部控制評價體系的修正措施

掌握內(nèi)部控制的評價重點及方法

提高部門內(nèi)部各審計人員的內(nèi)審管理能力

深刻理解新時期內(nèi)部審計的目標與職能定位

重新對標工作中的審計程序與方法，切實提高審計工作效率和效果

【課程時長】

6-12小時

【課程大綱】

內(nèi)控模塊

一、如何加強內(nèi)部控制評價體系建設

1、內(nèi)部控制評價體系建設概述

2、內(nèi)部控制評價體系存在的不足

(1) 內(nèi)部控制評價體系全面性較低

(2) 內(nèi)部控制評價權(quán)責關(guān)系不明晰

(3) 內(nèi)部控制評價約束力不足

(4) 常見的內(nèi)控誤區(qū)

3、加強內(nèi)部控制評價體系建設的策略

(1)提升內(nèi)部控制評價體系覆蓋范圍

(2)細化內(nèi)部控制評價權(quán)責關(guān)系

(3)將內(nèi)部控制評價同績效考核間聯(lián)系起來

二、企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理要求

1、內(nèi)部控制目標及原則

2、內(nèi)部控制五要素

3、內(nèi)部控制內(nèi)容及失敗案例

4、內(nèi)部控制活動及措施

5、內(nèi)部控制評價方法及內(nèi)控審計

三、企業(yè)內(nèi)部控制及評價

1、企業(yè)內(nèi)部控制的理論基礎--基本規(guī)范

2、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引

3、評估內(nèi)部控制的重點風險點

4、內(nèi)部控制評價制度

5、內(nèi)部控制審計程序步驟

6、內(nèi)部控制評價報告

內(nèi)審模塊

一、內(nèi)部審計的主要內(nèi)容

（一）準確地確定審計評價內(nèi)容

1、深入了解外部環(huán)境及運營流程

2、對項目的可行性研究和經(jīng)濟生存研究進行嚴格審查。

3、對資源估計以及項目所制定的各個方面，如“流程圖”、“計劃評估法”和“關(guān)鍵路徑法”等進行審查。

4、對計劃購置的設備、材料以及與項目有關(guān)的物資供應等進行審查。

5、對財務預算成本、現(xiàn)金流量和預期時間等進行仔細審查。

6、對控制系統(tǒng)和控制程序進行審查，內(nèi)部審計人員通過審查，應指出預測、決策中的不當之處，并提出適當?shù)母倪M建議。

7、對財務報表、會計賬簿、記賬憑證及原始單據(jù)進行抽查，資金流水及合同并更單獨進行詳細核查

（二）合理地分析審計評價事項

1、審計評價要把握原則

1)分清責任，區(qū)別對待。

2)換位思考，擺正位置。

3)緊扣主題，慎重處理。

4)結(jié)論恰當，建議可行。

2、審計評價要抓住重點

1)用指標數(shù)字量化業(yè)績、

2)反映業(yè)績或政績的前提是指標合理，

3)數(shù)字真實可靠

3、審計評價要客觀謹慎

1)評價結(jié)合客觀條件進行分析，善于透過現(xiàn)象抓住本質(zhì)；

2)評價要謹慎，審什么就評什么，要有針對性；

3)評價要分清責權(quán)，問題要分析產(chǎn)生的主、客觀原因，“讓有問題的人跑不了，沒問題的人冤不著”

（三）客觀的對審計測試流程及分析結(jié)果進行記錄

1、目標責任考核法

2、標準差異法

3、因素分析法

4、概率分析法

5、社會調(diào)查法民意測驗法

6、平衡計分卡

7、量化積分法比較法總量和比率相結(jié)合法

二、內(nèi)部審計的方法及應對

1、內(nèi)部審計的順勢、借勢和造勢

審計部門的從無到有、從不健全到健全、審計認知從不普及到普及

2、將內(nèi)部審計制度的建立由被動要求導向主動需要

3、將內(nèi)部審計范圍由財務收支審計擴圍向管理、效益審計

4、變內(nèi)部審計由事后審計為主向事前、事中控制為主

5、發(fā)現(xiàn)問題的溝通及詳情確認

三、審計報告撰寫

1、審計報告，應包括評價的時間范圍內(nèi)容，結(jié)論意見和建議等方面

2、審計報告內(nèi)容須評價工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質(zhì)量控制

3、審計報告可作為計劃和決策的參考、可將評價報告的意見和建議與獎懲掛鉤、可將評價報告的意見和建議運用于內(nèi)部業(yè)務管理。

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏