國(guó)有上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)內(nèi)訓(xùn)培訓(xùn)課程

【課程背景】

為確保改革有效、深入推進(jìn)，審計(jì)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”責(zé)無(wú)旁貸。國(guó)企改革將進(jìn)一步優(yōu)化國(guó)有企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有絕對(duì)控股、國(guó)有相對(duì)控股、國(guó)有參股等多種形式并存，這將對(duì)審計(jì)工作提出新挑戰(zhàn)。當(dāng)今的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)疑已經(jīng)成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)以及企業(yè)管理的核心。面對(duì)隨時(shí)可能對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響的各種風(fēng)險(xiǎn)，如何應(yīng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題苗頭，本課程致力于使學(xué)員學(xué)習(xí)在審計(jì)實(shí)務(wù)中倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)橹鲗?dǎo)，做有針對(duì)性高效的審計(jì)的一系列工作方法。

【課程收益】

學(xué)會(huì)從不同的視角解讀不同的審計(jì)技巧與應(yīng)用；

跳出原來(lái)混亂低效的無(wú)章?tīng)顟B(tài)，建立科學(xué)先進(jìn)的審計(jì)流程；

重新審視和重整自己的工作，明確如何結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)；

切實(shí)可行的建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

【課程大綱】

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的作用

  1、幫助企業(yè)管理當(dāng)局了解風(fēng)險(xiǎn)信息

  2、幫助企業(yè)管理當(dāng)局識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

  3、幫助企業(yè)管理當(dāng)局進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理與協(xié)調(diào)

  4、在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析中在審計(jì)中的作用

  5、在風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別活動(dòng)中的作用

二、審計(jì)工作流程及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)各階段應(yīng)用

（一）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段

1、了解被審計(jì)單位內(nèi)、外部環(huán)境

2、分析內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)　　

3、在分析完戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)后得出被審計(jì)單位剩余風(fēng)險(xiǎn)

（二）、審計(jì)計(jì)劃制定階段

1、審計(jì)時(shí)間

2、審計(jì)范圍

3、具體審計(jì)方案制定

（三）、審計(jì)實(shí)施階段

1、控制測(cè)試　　

2、執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試　　

（四）、審計(jì)報(bào)告階段

 1、底稿梳理形成報(bào)告初稿

 2、審計(jì)底稿及報(bào)告復(fù)核

（五）、后續(xù)審計(jì)階段

1、期后事項(xiàng)導(dǎo)致的疑點(diǎn)問(wèn)題再確認(rèn)

2、補(bǔ)充證據(jù)及補(bǔ)充意見(jiàn)

3、擴(kuò)大審計(jì)范圍

三、重點(diǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)實(shí)務(wù)

（一）、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)審計(jì)

1、收入的確認(rèn)及成本的結(jié)轉(zhuǎn)

2、產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算是否規(guī)范

3、成本費(fèi)用的歸集和分配是否合理

4、期間費(fèi)用核算的規(guī)范性

5、稅金及各項(xiàng)報(bào)表等相關(guān)信息

（二）、采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)

1、采購(gòu)的內(nèi)容及證據(jù)

2、采購(gòu)的流程合理性

3、采購(gòu)過(guò)程審計(jì)證據(jù)

4、采購(gòu)業(yè)務(wù)的后續(xù)審計(jì)

5、采購(gòu)的性?xún)r(jià)比觀(guān)點(diǎn)

（三）資金審計(jì)

1、銀行存款

2、銀行借款

3、其他貨幣資金

4、備用金

5、集團(tuán)內(nèi)共享中心資金及成本歸屬

四、審計(jì)程序?qū)嵤┑募记?/span>

（一）、訪(fǎng)談的技巧

1、獲取信息的方法技巧

2、分散注意力的方法技巧

3、促使被調(diào)查人形成一定觀(guān)念的方法技巧

4、影響思想情緒

（二）、觀(guān)察的訣竅

（三）、檢查記錄或文件、重新計(jì)算

（四）、檢查有形資產(chǎn)、監(jiān)盤(pán)

（五）、監(jiān)盤(pán)

（六）、函證

（七）、分析性復(fù)核

1、分析性復(fù)核的三大目的

2、分析性復(fù)核所要分析的四種信息類(lèi)型

3、分析性復(fù)核的步驟

五、舞弊審計(jì)內(nèi)容

1、舞弊識(shí)別技巧與常見(jiàn)舞弊的類(lèi)型

2、奔福德定律及其在欺詐審計(jì)中的應(yīng)用

3、從舞弊識(shí)別到舞弊防范

?1）讓“弄虛作假”浮出水面——采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)

?2）鑒定領(lǐng)導(dǎo)“功過(guò)是非”——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

?3）讓企業(yè)“血脈通暢”——資金循環(huán)審計(jì)

六、財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)識(shí)別與應(yīng)對(duì)

1、虛增利潤(rùn)

1）、虛增產(chǎn)量

2）、異常毛利率

3）、虛報(bào)的銷(xiāo)售價(jià)格

4）、分析程序、分析、檢查記錄和文件在舞弊識(shí)別中的應(yīng)用

2、虛增資本性支出彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流不足

1）、虛增固定資產(chǎn)和生物資產(chǎn)價(jià)值

2）、資本成本迅速增加

3）、明股實(shí)債的殤

3、明股實(shí)債

4、虛假合同

企業(yè)價(jià)值觀(guān)： 誠(chéng)信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏(yíng)