新個(gè)稅與社保操作風(fēng)險(xiǎn)防范與籌劃

一、授課主要內(nèi)容

（一）個(gè)稅改革政策解讀與籌劃

1. 新個(gè)人所得稅法的十二大變化詳解。

第一、完善納稅人分類，調(diào)整居民與非居民判斷口徑，合理分配我國的稅收管轄權(quán)。

第二、調(diào)整所得分類，明確對(duì)部分勞動(dòng)性所得實(shí)行綜合征稅。

第三、依據(jù)稅收法定原則，刪除“其他所得”項(xiàng)目。

第四、優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，合理降低中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)。

第五、提高綜合所得基本費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)，不再保留專門的附加減除費(fèi)用。

第六、第一次設(shè)立專項(xiàng)附加扣除，提升居民教育醫(yī)療住房養(yǎng)老支出扣除空間。

第七、確立綜合所得的計(jì)算規(guī)則。

第八、明確公益慈善捐贈(zèng)扣除口徑：限額扣除+全額扣除。

第九、增加反避稅條款 賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅調(diào)整權(quán)立。

第十、完善納稅申報(bào)制度設(shè)立預(yù)扣預(yù)繳制度。

第十一、稅收優(yōu)惠權(quán)限進(jìn)行必要調(diào)整，明確國務(wù)院減免稅權(quán)限并要求向全國人大常委會(huì)備案。

第十二、健全個(gè)稅改革相關(guān)的稅收征管制度。

案例1-3

解讀1.按月度預(yù)繳時(shí)使用月度稅率表。

（1）新稅法過渡期政策解讀。

解讀2. 個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)所得稅率表）

案例4-6

（2）個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃方向與思路。

案例7-10

解讀3. 2019年個(gè)人所得稅綜合計(jì)算。

2. 2019年《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》詳解。

（1）享受專項(xiàng)附加扣除有哪些途徑？

子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

（2）納稅人專項(xiàng)附加扣除信息有哪些報(bào)送方式？

納稅人如何通過遠(yuǎn)程辦稅端、電子模板或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息？

（3）納稅人進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除具體如何操作？

首次享受時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫并向扣繳義務(wù)人報(bào)送《扣除信息表》，同時(shí)留存相關(guān)備查資料。

享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

（4）從兩處以上取得工資、薪金所得的，如何享受專項(xiàng)附加扣除？

（5）如何填稅表？報(bào)送什么信息？留存什么資料？

納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)？哪些資料需要留存?zhèn)洳椋?/span>

納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)？哪些資料需要留存?zhèn)洳椋?/span>

納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)？哪些資料需要留存?zhèn)洳椋?/span>

納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)？哪些資料需要留存?zhèn)洳椋?/span>

納稅人享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)？哪些資料需要留存?zhèn)洳椋?/span>

納稅人享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)？哪些資料需要留存?zhèn)洳椋?/span>

（6）專項(xiàng)附加扣除怎樣計(jì)算時(shí)間？

（7）納稅人提供有關(guān)專項(xiàng)附加扣除的信息是虛假信息怎么辦？稅務(wù)機(jī)關(guān)如何處理？

（8）法定其他扣除怎么扣？

（9）工資薪金所得如何按累計(jì)預(yù)扣法進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳？

解讀4. 個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）。

案例11-15：新個(gè)稅計(jì)算綜合舉例。

（二）社保入稅政策解讀與籌劃

1. 社保歸稅，如何做到個(gè)人、企業(yè)、國家三贏？

案例16：高薪金、低社保是如何操作的？

（1） 二元體制難保足額征收。

（2）社保繳費(fèi)基數(shù)不足，主要表現(xiàn)形式有四種。

案例17：廣東省2000年開始由稅務(wù)部門征收社保費(fèi)。

（3）七種常見規(guī)避社保的方式在2019年不可取。

2. 社保費(fèi)繳納的籌劃方向

（1） 社保雖然是“費(fèi)”，但是它卻具有強(qiáng)制性、無償性、固定性。“社保入稅”比照納稅進(jìn)行管理，名“費(fèi)”實(shí)“稅”。  

（2）社保繳費(fèi)籌劃的方向與思路主要有四種。

（3）誤區(qū)：聘用臨時(shí)工不需要繳納社保。

案例18：建筑企業(yè)雇傭農(nóng)民工如何繳納社保？

案例19：企業(yè)以非全日制用工方式聘用的人員如何繳納社保？

案例20：為什么經(jīng)營性股東在一定范圍內(nèi)發(fā)工資比分紅更劃算？

3. 減少企業(yè)負(fù)擔(dān)刻不容緩。

解決方案與企業(yè)繳費(fèi)比例與成本測(cè)算。

案例21：社保繳費(fèi)比例應(yīng)當(dāng)如何降低？

案例22：養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例多少最合適？

二、授課時(shí)間:兩天