工程施工企業(yè)內(nèi)部流程審計實務(wù)與風(fēng)險控制

【培訓(xùn)對象】：工程施工類企業(yè)內(nèi)部審計人員、財務(wù)人員、法務(wù)等相關(guān)人員

【培訓(xùn)時間】：1天（上午9：00-12：00）

【課程大綱】：

引子（風(fēng)險審計案例）

第一節(jié) 建設(shè)項目開工審計要點與風(fēng)險控制

一、審查項目投資程序執(zhí)行情況要點與風(fēng)險控制

1、檢查項目是否具備經(jīng)批準(zhǔn)的項目建議書

2、項目調(diào)查報告是否經(jīng)過充分論證

3、項目可行性研究報告與初步設(shè)計是否審批

4、項目法人的組織機構(gòu)與內(nèi)控制度等是否建立健全

5、承建單位資質(zhì)等級等是否符合建設(shè)項目的要求

6、承建企業(yè)財務(wù)狀況是否良好穩(wěn)健

7、征地拆遷與“四通一平”等是否準(zhǔn)備就緒

二、審查建設(shè)資金保障情況要點與風(fēng)險控制

1、資金籌措方式是否安全經(jīng)濟及前期資金是否到位

2、自籌資金的建設(shè)單位財務(wù)報表和財務(wù)預(yù)算

3、貸款資金是否簽訂了貸款意向或協(xié)議書

4、合資經(jīng)營項目額來源資金合同及驗資報告

三、初步設(shè)計及概算的審查要點與風(fēng)險控制

1、初步設(shè)計及概算的內(nèi)容是否齊全

2、初步設(shè)計及概算的編制依據(jù)是否適用

3、初步設(shè)計及概算的費用計算是否合規(guī)、準(zhǔn)確。

四、公開招投標(biāo)行為審計要點與風(fēng)險控制

1、公開招投標(biāo)是否按規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)

2、公開招投標(biāo)的招標(biāo)方式

3、招投標(biāo)的程序和辦法是否符合集團管理辦法

第二節(jié) 建設(shè)工程管理審計要點與風(fēng)險控制

一、工程進(jìn)度控制審計要點與風(fēng)險控制

1、檢查施工現(xiàn)場是否影響工程正常開工

2、檢查是否有因素影響施工進(jìn)度采取控制措施

3、檢查進(jìn)度計劃執(zhí)行情況是否能保證工程總進(jìn)度

4、檢查是否建立進(jìn)度拖延原因分析和處理程序

5、檢查有無管理不當(dāng)造成的返工與窩工情況

二、工程質(zhì)量控制的審計要點與風(fēng)險控制

1、檢查有無工程質(zhì)量保證體系

2、檢查是否組織設(shè)計交底和圖紙會審工作

3、檢查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收

4、檢查是否對進(jìn)入現(xiàn)場的成品及半成品進(jìn)行驗收

5、檢查工程資料是否與工程同步及管理是否規(guī)范

6、檢查評定的優(yōu)良品與合格品是否符合施工驗收規(guī)范

7、分析與判斷中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為

8、檢查工程監(jiān)理執(zhí)行情況的監(jiān)督與管理

三、工程投資控制的審計要點與風(fēng)險控制

1、資金計劃與支付程序的執(zhí)行是否有效

2、支付預(yù)付備料款與進(jìn)度款是否符合施工合同的規(guī)定

3、檢查設(shè)計變更對投資的影響程度

4、現(xiàn)場簽證和隱蔽工程管理制度執(zhí)行是否有效

第三節(jié) 建設(shè)工程造價審計要點與風(fēng)險控制

一、施工圖預(yù)算的審計要點與風(fēng)險控制

1、施工圖預(yù)算的量、價、費計算是否正確

2、施工圖預(yù)算的計算依據(jù)是否合理

二、合同價的審計要點與風(fēng)險控制

1、檢查合同價的合法性與合理性

2、檢查合同價的開口范圍是否合適

三、工程量清單計價的審計要點與風(fēng)險控制

1、檢查實行清單計價工程的合理性

2、檢查招標(biāo)工程量清單的準(zhǔn)確性與完整性

3、檢查工程量清單計價是否符合“四統(tǒng)一”

4、投標(biāo)人的工程量清單報價目文件是否響應(yīng)招標(biāo)文件

5、檢查標(biāo)底的編制是否符合國家清單計價規(guī)范

四、工程結(jié)算的審計要點與風(fēng)險控制

1、檢查合同價是否與現(xiàn)場與施工圖相符

2、檢查清單費用與清單外費用是否合理

3、前期中期后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價

第四節(jié) 建設(shè)工程竣工驗收審計要點與風(fēng)險控制

一、建設(shè)工程驗收審計要點與風(fēng)險控制

1、檢查竣工驗收小組的人員組成與專業(yè)結(jié)構(gòu)及分工

2、檢查建設(shè)項目驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范

3、檢查監(jiān)理機構(gòu)對工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)理的有關(guān)資料

4、施工單位是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料

5、隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗收是否按規(guī)定作了嚴(yán)格的檢驗

6、檢查建設(shè)項目驗收的手續(xù)和資料是否齊全有效

7、保修費用是否按合同和有關(guān)規(guī)定合理確定和控制

8、檢查驗收過程有無弄虛作假行為

二、試運行情況的審計要點與風(fēng)險控制

1、檢查建設(shè)項目完工后所進(jìn)行的試運行情況

2、檢查試生產(chǎn)產(chǎn)品收入是否沖減了建設(shè)成本

三、合同履行結(jié)果的審計要點與風(fēng)險控制

1、發(fā)生意外而產(chǎn)生的索賠與反索賠問題是否合法合理

2、發(fā)生的索賠是否存在串通作弊現(xiàn)象

3、賠償?shù)姆梢罁?jù)是否充分