集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

【課程收益】：

“財(cái)務(wù)內(nèi)控不只是癌癥，而且更是可怕的傳染病。存在財(cái)務(wù)黑洞的公司，無(wú)論其他做得再好，終究必?cái)　！?---三星集團(tuán) 李健熙

在企業(yè)具體的內(nèi)控實(shí)務(wù)操作過(guò)程中，如何在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中落實(shí)內(nèi)控，成為企業(yè)內(nèi)控建設(shè)面臨的普遍難題。在銷售業(yè)務(wù)中，客戶信用管理不當(dāng)導(dǎo)致銷售收入大幅增長(zhǎng)但企業(yè)現(xiàn)金流入?yún)s沒(méi)有增加；在采購(gòu)控制中，花了高價(jià)格卻沒(méi)有買到好東西，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，客戶流失；

本課程旨在幫助企業(yè)解決財(cái)務(wù)內(nèi)控難題，識(shí)別業(yè)務(wù)流程中的管控精要，解決實(shí)際工作中控制難題；通過(guò)大量?jī)?nèi)部控制案例，來(lái)詳解內(nèi)部控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施，幫助企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制，控制業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)完善內(nèi)部控制體系，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

【培訓(xùn)對(duì)象】：

   企業(yè)主、高管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、審計(jì)經(jīng)理及內(nèi)控主管、總裁辦等

【培訓(xùn)時(shí)間】：

2天（上午9：00-12：00，下午2：00-5：00 ）

【課程大綱】：

引子  課前案例：迷霧重重--對(duì)一起舞弊調(diào)查案例的內(nèi)控探討

第一節(jié) 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

一、企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐經(jīng)歷的不同階段

二、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架示意圖

三、企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的性質(zhì)與范圍

四、企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制與管理制度的密切關(guān)系

五、企業(yè)內(nèi)部控制的基本邏輯與風(fēng)險(xiǎn)分析

六、企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)涉及的主要內(nèi)容

案例：標(biāo)桿企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)管控職能設(shè)計(jì)

第二節(jié) 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段

一、對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境和設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行分析

二、對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析（環(huán)境-à目標(biāo)-à-風(fēng)險(xiǎn))

三、投資項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)與要點(diǎn)解析

四、對(duì)企業(yè)流程運(yùn)作的現(xiàn)行實(shí)際情況進(jìn)行全面排查和摸底

五、對(duì)流程的運(yùn)作方式和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的設(shè)置和控制方式進(jìn)行優(yōu)化

六、對(duì)企業(yè)流程運(yùn)作的現(xiàn)行實(shí)際情況進(jìn)行全面排查和摸底

七、企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)的手段與方式

案例：某集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)圖

第三節(jié) 企業(yè)投資決策及經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)控制暨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

一、決策流程管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：直接購(gòu)買賣100%股權(quán)的征稅風(fēng)險(xiǎn)？

案例：新項(xiàng)目的稅務(wù)前期未介入風(fēng)險(xiǎn)

案例：并購(gòu)項(xiàng)目盡職調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)

案例：立項(xiàng)信息不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)

案例：企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

案例：量本利在投資決策風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用

二、簽訂設(shè)計(jì)合同管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：合同起草到簽約過(guò)程法務(wù)未直接參予的風(fēng)險(xiǎn)

三、設(shè)計(jì)費(fèi)付款管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

四、招標(biāo)制度制定與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：項(xiàng)目招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

五、預(yù)算編制與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)案例：資源整合風(fēng)險(xiǎn)如何？

第四節(jié) 企業(yè)采購(gòu)和應(yīng)付賬款內(nèi)部控制暨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

一、采購(gòu)計(jì)劃的訂立及審批管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

二、供應(yīng)商選擇的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：采購(gòu)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

案例：采購(gòu)方式不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)

四、采購(gòu)合同簽訂的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

五、收貨&發(fā)票&入賬管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

案例：企業(yè)對(duì)于虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)防范措施與擺脫技巧

六、付款及入賬管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：采購(gòu)付款的風(fēng)險(xiǎn)

案例：采購(gòu)定價(jià)依據(jù)不足的風(fēng)險(xiǎn)

第五節(jié) 企業(yè)銷售和應(yīng)收賬款內(nèi)部控制暨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

一、銷售策略的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：客戶滿意的程度？

二、銷售審核的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)

案例：視同銷售規(guī)定的稅額風(fēng)險(xiǎn)

案例：客戶承諾風(fēng)險(xiǎn)？

案例：法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？

三、銷售收款與財(cái)務(wù)對(duì)賬的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：銷售的收款風(fēng)險(xiǎn)

案例：延期付款的風(fēng)險(xiǎn)

案例：銷售與回款明細(xì)核對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)

四、營(yíng)銷推廣的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：營(yíng)銷采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)

五、營(yíng)銷定價(jià)及調(diào)整的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：價(jià)格變動(dòng)沖擊風(fēng)險(xiǎn)

第六節(jié) 工程項(xiàng)目建設(shè)管理內(nèi)部控制暨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

一、工程合同訂立的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：企業(yè)簽訂內(nèi)部合同風(fēng)險(xiǎn)

二、工程項(xiàng)目成本控制（施工階段）與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：目標(biāo)成本的風(fēng)險(xiǎn)

案例：動(dòng)態(tài)成本管理風(fēng)險(xiǎn)

案例：成本計(jì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)

三、設(shè)備、材料驗(yàn)收管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

四、施工質(zhì)量與進(jìn)度監(jiān)察的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？

五、工程項(xiàng)目進(jìn)度控制與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)如何避免？

六、工程驗(yàn)收的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

七、進(jìn)度款付款的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

八、工程結(jié)算付款的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

九、質(zhì)保期維護(hù)的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

十、工程變更結(jié)算與決算管理的風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：工程變更簽證的風(fēng)險(xiǎn)

第七節(jié) 對(duì)外投資管理內(nèi)部控制暨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

一、長(zhǎng)期股權(quán)投資的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：企業(yè)投資的兩大原則與匹配風(fēng)險(xiǎn)

二、項(xiàng)目投資后的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)

第八節(jié) 集團(tuán)費(fèi)用支出內(nèi)部控制暨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

一、費(fèi)用報(bào)銷授權(quán)審批制度的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

二、出差流程的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

三、業(yè)務(wù)借支審批制度的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

四、費(fèi)用報(bào)銷的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：交際費(fèi)用的管理風(fēng)險(xiǎn)

第九節(jié) 集團(tuán)固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制暨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

一、固定資產(chǎn)采購(gòu)的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

二、資產(chǎn)驗(yàn)收及入賬的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

三、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：WK固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

第十節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制暨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

一、財(cái)務(wù)預(yù)算的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

二、營(yíng)運(yùn)資金的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：某集團(tuán)債務(wù)風(fēng)波

案例：企業(yè)的負(fù)債率到底是多少才有風(fēng)險(xiǎn)？

案例：企業(yè)資金往來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

三、銀行存款收支控制的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：銀行存款利息損失風(fēng)險(xiǎn)

案例：未及時(shí)編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》&未經(jīng)獨(dú)立復(fù)核的風(fēng)險(xiǎn)

案例：票據(jù)及有價(jià)證券保管缺少嚴(yán)密性產(chǎn)生的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

四、現(xiàn)金收支控制的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：付款管理存在缺少支持原始資料的風(fēng)險(xiǎn)

案例：網(wǎng)銀付款權(quán)限的復(fù)核風(fēng)險(xiǎn)

案例：現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)

案例：銀行印鑒保管的風(fēng)險(xiǎn)

五、貸款審批的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

六、一般價(jià)格（銷售/采購(gòu)/工程價(jià)格）的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

七、集團(tuán)貨幣資金授權(quán)審批的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

八、子公司貨幣資金授權(quán)審批的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：企業(yè)簽訂合同與長(zhǎng)期掛賬往來(lái)風(fēng)險(xiǎn)

案例：資本金出資不到位異常的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例：定期的帳務(wù)清理與分析風(fēng)險(xiǎn)

案例：帳面庫(kù)存存貨與實(shí)物不符的風(fēng)險(xiǎn)

案例：稅金申報(bào)的計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)

第十一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制暨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

一、內(nèi)部審計(jì)章程（制度）和計(jì)劃的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

二、一般內(nèi)審業(yè)務(wù)的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

三、內(nèi)部審計(jì)的后續(xù)跟進(jìn)的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

四、特殊目審計(jì)的管理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)

案例：天機(jī)泄露風(fēng)險(xiǎn)--內(nèi)審報(bào)告落入稅務(wù)局之手

第十二節(jié) 如何建立全面有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系

一、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制解決方案并按流程推進(jìn)

二、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)框架圖

三、深入集團(tuán)范圍掌控各部門差異化的風(fēng)險(xiǎn)管理

四、企業(yè)ERM體系實(shí)施策略

五、構(gòu)筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線

六、集團(tuán)企業(yè)如何制定內(nèi)控手冊(cè)并很好地運(yùn)行

七、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)如何進(jìn)行不斷與時(shí)俱進(jìn)

總結(jié)：某集團(tuán)的內(nèi)控---動(dòng)態(tài)跟蹤互動(dòng)