財務(wù)職能轉(zhuǎn)型——"大財務(wù)觀背景下的業(yè)財稅融合模式"系列之全面預(yù)算管理

課程背景：

時代在變化，受到技術(shù)革命的影響，資本市場的發(fā)展，國家治理能力的提升、法制的完善，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級在即，供給側(cè)改革讓市場加速洗牌，企業(yè)在向內(nèi)求、向外求，找方向，找出路，財務(wù)職能發(fā)生了重要變化，過去不重視的，因為資本市場而重視，過去不合規(guī)因為法制化進(jìn)程而合規(guī)，過去用不上的財務(wù)因為向管理要效益，而被迫向管理會計轉(zhuǎn)型。

推動財務(wù)職能轉(zhuǎn)型，建立“大財務(wù)觀背景下的業(yè)財稅融合模式”已成為一股席卷業(yè)界的風(fēng)潮，使得我們迎來一個拐點——需要以謀篇布局高度，重新審視我們的目標(biāo)，重新規(guī)劃我們的未來！

在高度透明的信息化時代里，簡單的核算型財務(wù)已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代化公司發(fā)展的需要，向管理型財務(wù)轉(zhuǎn)型是必然趨勢。不管是財務(wù)人員還是公司領(lǐng)導(dǎo)都需要轉(zhuǎn)變觀念，讓財務(wù)充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能，才能使公司快速發(fā)展、不斷壯大，實現(xiàn)公司價值**大化。

核算型財務(wù)主要以核算為中心，從事財務(wù)基礎(chǔ)工作，在公司中的地位自然不可能高。不管是公司還是個人，只有向管理型財務(wù)轉(zhuǎn)型才是未來的出路。將財務(wù)職能從事后算賬轉(zhuǎn)向事前的預(yù)測、事中的控制。

為此，我們開發(fā)出財務(wù)職能轉(zhuǎn)型-"大財務(wù)觀背景下的業(yè)財稅融合模式"系列課程助力財務(wù)人員順利轉(zhuǎn)型。本次課程《全面預(yù)算管理（稅務(wù)預(yù)算）》主要講解財務(wù)人員如何把老板的目標(biāo)和管理層的指標(biāo)層層分解到所有的層次，每個部門、每個人，然后實時監(jiān)控，做到獎罰分明。**對老板設(shè)定的投資回報目標(biāo)進(jìn)行分解、模擬，確定達(dá)成的概率，讓老板做到心中有數(shù)、有所準(zhǔn)備、不再焦慮。您的企業(yè)是否面臨以下困境：公司的預(yù)算難以發(fā)揮作用，不做又不行；別人都感覺預(yù)算就是財務(wù)的事，與他們無關(guān)；費用控制不住，對應(yīng)事項卻沒有做完；環(huán)境變幻莫測，企業(yè)經(jīng)營中不確定因素越來越多；年初制定的經(jīng)營目標(biāo)，到年末時發(fā)現(xiàn)很多都難以完成；資金、人員以及其它資源在各經(jīng)營單位、部門之間的分配難以平衡；盡管廢寢忘食地工作，但經(jīng)營績效依然不能令老板/股東滿意。

本課程將為您揭示其中深層次的原因，介紹優(yōu)秀企業(yè)的**實踐做法，在深入淺出的講解中，掌握全面預(yù)算管理的精髓和要點，并將這些原則、理念、方法和經(jīng)驗靈活應(yīng)用于企業(yè)管理實踐的各種情況中去，**終達(dá)成業(yè)績！

課程收益：

● 明確高效的全年預(yù)算管理體系中的關(guān)鍵點

● 構(gòu)建適合自己企業(yè)的預(yù)算管理體系的思路

● **差異分析，跟蹤預(yù)算實施狀況，及時制定改善行動計劃

● 以財務(wù)經(jīng)理的視角規(guī)劃執(zhí)行全面預(yù)算（含稅務(wù)預(yù)算）

● 提供常用的預(yù)算工具模板。

● **預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評，真正提高企業(yè)效益

課程時間：1—2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、財務(wù)人員、企業(yè)負(fù)責(zé)人

課程方式：講師講授.案例研討.小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

**講：如何理解全面預(yù)算管理

1. 全面預(yù)算管理全面在哪里？

2. 預(yù)算管理的基本概念

3. 財務(wù)張經(jīng)理的困惑

第二講：全面預(yù)算管理所包括的內(nèi)容

1. 全面預(yù)算管理全面在哪里？

1） 全面預(yù)算啟動的時間

2） 確定全面預(yù)算的編制流程

3） 公司組織架構(gòu)的確定

4） 年度工作計劃的確定

5） 全面預(yù)算模板的制定

6） 績效考核指標(biāo)（KPI）的制定

7） 全面預(yù)算在監(jiān)控下執(zhí)行

2. 引入全面預(yù)算管理的重要意義

3. 全面預(yù)算管理工具的適用行業(yè)范圍及案例企業(yè)介紹

第三講：全面預(yù)算啟動會

1. 開展全面預(yù)算工作為什么必須召開啟動會

2. 全面預(yù)算啟動會應(yīng)該由公司哪個部門來組織

3. 組織全面預(yù)算啟動會應(yīng)該通知哪些人參加

4. 全面預(yù)算啟動會安排的具體內(nèi)容

1）通報公司**新的組織架構(gòu)

2）通報公司下一年度總的銷售目標(biāo)和利潤目標(biāo)

3）確定各個部門應(yīng)該按什么時間節(jié)點完成哪些計劃及預(yù)算及的編制

4）針對年度工作計劃對模板的編制要求進(jìn)行宣導(dǎo)

第四講：全面預(yù)算的編制與審核（一）

步驟一：全面預(yù)算初步編制與預(yù)算一審

1. 對年度工作計劃的簡單審核

1)整體盈利分析

2)收入結(jié)構(gòu)分析

3)成本結(jié)構(gòu)分析

4)稅負(fù)結(jié)構(gòu)分析

5)分析工具-企業(yè)盈利空間分析表

2. 審核銷售預(yù)算應(yīng)該考慮的因素

1)產(chǎn)品銷售數(shù)量用計劃數(shù)量和上年實際數(shù)量對比

2)產(chǎn)品銷售價格的確定規(guī)則是否合理

3)根據(jù)公司戰(zhàn)略對未來市場及新業(yè)務(wù)的預(yù)計

3. 生產(chǎn)產(chǎn)量預(yù)算的審核要點

4. 成本預(yù)算的審核要點

5. 采購預(yù)算的審核要點

6. 人員編制預(yù)算及薪酬預(yù)算的審核

1)人員編制是否按照公司審批確定的數(shù)據(jù)

2)員工工資是否考慮了員工升職及社會浮動因素

3)五險一金是否考慮了每年的漲幅

7. 資本化支出預(yù)算的審核

1)各部門年度工作計劃和資本化支出預(yù)算關(guān)聯(lián)關(guān)系

8.項目預(yù)算的審核

1)項目預(yù)算和費用預(yù)算之間的關(guān)系

9.費用預(yù)算如何審核

10.如何完成稅務(wù)預(yù)算

11.預(yù)算一審核結(jié)果的整理和傳遞

第五講：全面預(yù)算的編制與審核（二）

步驟二：全面預(yù)算修正與二審

1.預(yù)算二審的必要性

1）防止預(yù)算的虛報和遺漏

2）進(jìn)一步夯實預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確率

3）結(jié)合預(yù)算一審為公司經(jīng)營層決策提供依據(jù)

例如：本年度是否要給員工漲工資，如果工資上漲了利潤會是多少？如果漲工資是普漲還是根據(jù)大家的績效調(diào)整？調(diào)多少會不影響公司利潤的完成？

再如：如果一審預(yù)算結(jié)果出來不理想怎么辦？對該削減的費用及可以延緩的支出做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，或者**減員增效的方式提前規(guī)避這些風(fēng)險。

2.二審參與人員應(yīng)發(fā)揮的作用

1）預(yù)算二審總經(jīng)理發(fā)揮的作用

2）預(yù)算二審人力資源部經(jīng)理發(fā)揮的作用

3）預(yù)算二審主管領(lǐng)導(dǎo)發(fā)揮的作用

4）預(yù)算二審財務(wù)總監(jiān)發(fā)揮的作用

5）預(yù)算二審接受審核的部門經(jīng)理所處的角度及環(huán)境

3.二審審核的主要內(nèi)容及需要確定的事項

1）對各個部門工作計劃的詳細(xì)審核與指導(dǎo)

2）對各個部門全面預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審核與修訂

例如：銷售部門做的差旅費用預(yù)算明顯高于去年，他們又有充足的理由及明細(xì)來證明需要花這些錢，單憑借財務(wù)部所掌握的信息是無法識別出預(yù)算有無水分，那么總經(jīng)理會清楚的知道這個部門的差旅費用單程**低能控制在多少，有沒有按照打折的機(jī)票來預(yù)算、有沒有必要寫這么多次出差。

4.資本化支出預(yù)算、項目預(yù)算和費用預(yù)算之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系

5.全面預(yù)算二審結(jié)果的整理和傳遞

第五講：全面預(yù)算的編制與審核（二）

步驟三：全面預(yù)算三審

1.根據(jù)全面預(yù)算二審結(jié)果討論確定KPI績效考核指標(biāo)

2.全面預(yù)算管理定稿內(nèi)容

1）定稿各個部門年度工作計劃

2）定稿各個部門年度KPI考核指標(biāo)

3）定稿各個部門相關(guān)預(yù)算額度

4）定稿各個部門內(nèi)部員工KPI考核指標(biāo)

5）確定各個部門組織架構(gòu)及崗位職責(zé)

第六講：全面預(yù)算管理監(jiān)控執(zhí)行

1.成立P-UP活動小組

2.費用及資本化支出管控

3.稅收籌劃

4.激勵機(jī)制

思考：

1.是不是在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)的支出可以隨便花？

2.如果預(yù)算出現(xiàn)的漏項怎辦？ 如何防漏？

3.預(yù)算省下的錢怎么辦？如何分配？

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑