《工程資產(chǎn)類企業(yè)會計準則應用和內(nèi)控與納稅籌劃》提綱

第一講  《企業(yè)會計準則第4號――固定資產(chǎn)》解讀與應用

一、固定資產(chǎn)的特征及確認條件

二、固定資產(chǎn)的初始計量

 (一) 外購固定資產(chǎn)的成本

 (二) 自行建造固定資產(chǎn)的成本

（三）其他方式取得的固定資產(chǎn)的成本

（四）存在棄置義務的固定資產(chǎn)的成本

三、固定資產(chǎn)的后續(xù)計量

四、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

五、固定資產(chǎn)的棄置費用

六、固定資產(chǎn)的折舊

七、固定資產(chǎn)的處置

案例分析

▲本講互動與答疑

第二講  《企業(yè)會計準則第8 號——資產(chǎn)減值》解讀與應用

一、估計資產(chǎn)可收回金額應當遵循重要性原則　

二、預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的方法及其應當考慮的因素

（一）預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的方法

（二）預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應當考慮的因素

三、折現(xiàn)率的確定方法

四、資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的計算

五、資產(chǎn)組的認定

六、存在少數(shù)股東權益情況下的商譽減值測試

案例分析

▲本講互動與答疑

第三講  《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》解讀與應用

一、對非貨幣性資產(chǎn)交換概念的理解

（一）貨幣性資產(chǎn)與現(xiàn)金等價物是不同的概念

（二）非貨幣性資產(chǎn)交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)（即補價）

二、非貨幣性資產(chǎn)交換的確認時點

（一）換入資產(chǎn)的確認時點

（二）換出資產(chǎn)的終止確認時點

（三）換入資產(chǎn)的確認時點與換出資產(chǎn)的終止確認時點存在不一致的處理

三、非貨幣性資產(chǎn)交換的確認與計量 

（一）新準則采用公允價值計量的判斷

（二）新準則采用公允價值計量，換入資產(chǎn)成本及交換損益的確認

（三）新準則采用賬面價值計量，換入資產(chǎn)成本及交換損益的確認

案例分析

▲本講互動與答疑

第四講  工程資產(chǎn)類相關經(jīng)濟行為

一、閑置物資與供應商貨物交換

二、市政規(guī)劃下的房地產(chǎn)交換

案例分析

▲本講互動與答疑

第五講  工程資產(chǎn)類內(nèi)部控制設計

一、實物資產(chǎn)控制制度設計的目標

二、存貨控制制度的設計

三、固定資產(chǎn)控制制度的設計

案例分析

▲本講互動與答疑

第六講  工程資產(chǎn)類內(nèi)部控制實施操作

一、實物資產(chǎn)的特點與管控中常見的問題

二、實物資產(chǎn)控制的內(nèi)容

（一）存貨的控制

（二）固定資產(chǎn)的控制

四、實物資產(chǎn)控制的關鍵點

案例分析

▲本講互動與答疑

第七講  資產(chǎn)運營——采購環(huán)節(jié)增值稅納稅籌劃

一、購貨規(guī)模與結構的籌劃

二、購貨時間的籌劃    

三、購貨單位的籌劃

四、結算方式的籌劃

五、購貨合同的籌劃

六、從一般納稅人采購因素分析

案例  某企業(yè)向一般納稅人、小規(guī)模納稅人采購辦公用品的成本和增值稅稅負綜合比較

七、盡早取得專用發(fā)票抵扣

案例  某企業(yè)盡早取得增值稅專用發(fā)票抵扣的增值稅稅負分析

八、成立享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的關聯(lián)企業(yè)

案例   某企業(yè)集團下屬3個子公司增值稅處理

▲本講互動與答疑

第八講  資產(chǎn)運營——生產(chǎn)經(jīng)營主要環(huán)節(jié)納稅籌劃

一、存貨計價的納稅籌劃

二、折舊的納稅籌劃

三、壞賬準備處理方法的納稅籌劃

案例   某企業(yè)壞賬損失備抵轉銷法的處理

案例   某企業(yè)壞賬損失直接轉銷法處理

四、費用分攤的納稅籌劃

▲本講互動與答疑

第九講  全面互動答疑與課程總結

時長：2天

                                             編制與講解：屠建清