《集團企業(yè)內(nèi)部審計實務(wù)操作及實施技巧》提綱

                   第一部分   通用業(yè)務(wù)（制造業(yè)、貿(mào)易）內(nèi)部審計

第一講  采購環(huán)節(jié)內(nèi)部審計與業(yè)務(wù)風(fēng)險點分析技巧

一、采購目標(biāo)審計

二、采購程序?qū)徲?/span>

三、采購標(biāo)準(zhǔn)審計

四、物資采購審計的主要內(nèi)容

五、物資采購審計的模式

六、物資采購過程審計要點

七、采購管理審計

（一）采購計劃制定　

（二）采購申請審批

（三）對采購的全過程進行全方位監(jiān)督

（四）對采購計劃進行審計。

（五）對合同進行審計監(jiān)督。

（六）對合同臺賬及信息反饋進行審計。

（七）對采購合同執(zhí)行中的審計。

（八）對采購績效的審計考核。

（九）車間等現(xiàn)場取證取樣時，供應(yīng)商不在場而不認(rèn)可的處理

（十）審計人員對材料、設(shè)備價格與質(zhì)量審計等審計目標(biāo)

（十一）某些無國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的審計技術(shù)，對客戶供貨問題引起的糾紛處理

案例  某企業(yè)采購業(yè)務(wù)審計

▲本講互動與答疑

第二講  生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部審計與業(yè)務(wù)風(fēng)險點分析技巧

一、生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計的主要內(nèi)容

二、生產(chǎn)計劃制訂的審計

三、生產(chǎn)組織和生產(chǎn)工藝流程的審計

四、生產(chǎn)車間質(zhì)量體系審核要點
 （一）車間辦公室審核要點
 （二）生產(chǎn)現(xiàn)場審核要點

五、生產(chǎn)成本核算存在的問題與審計要點

六、生產(chǎn)循環(huán)與關(guān)鍵控制點審計

案例  某企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計

▲本講互動與答疑

第三講  銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部審計與業(yè)務(wù)風(fēng)險點分析技巧

一、銷售價格審計

二、配套銷售產(chǎn)品價格審計

三、銷售服務(wù)業(yè)務(wù)價格合理性審計

四、信用審計

五、銷售合同審計

六、銷售服務(wù)業(yè)務(wù)合同簽訂與履行中的風(fēng)險規(guī)避

七、訂單審計

八、樣品審計

九、銷售提成（返利）審計

十、銷售退貨審計 

十一、銷售舞弊審計

十二、應(yīng)收款回收審計

十三、零售產(chǎn)品二級代理商法務(wù)問題

十四、計算銷項稅額合規(guī)性審計

（一）增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時間

（二）視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為

（三）差額征稅

（四）銷售額

（五）價外費用

（六）適用稅率

（七）兼營業(yè)務(wù)

（八）銷售收入完整性

（九）規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險

（十）銷項稅額風(fēng)險點防范措施

十五、計算進項稅額合規(guī)性審計

（一）增值稅扣稅憑證

（二）不應(yīng)抵扣而抵扣進項稅額

（三）應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出而未作進項稅額轉(zhuǎn)出

（四）增值稅抵扣憑證的規(guī)定

（五）抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定

（六）進項稅額風(fēng)險點防范措施

十六、合同、貨物（勞務(wù)）、發(fā)票、現(xiàn)金、信息“五流統(tǒng)一”合規(guī)性審計

案例  某企業(yè)銷售業(yè)務(wù)審計

▲本講互動與答疑

第四講  內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析技巧及重點問題發(fā)現(xiàn)技巧

一、大數(shù)據(jù)預(yù)處理

二、數(shù)據(jù)中心云計算平臺

三、大數(shù)據(jù)云技術(shù)應(yīng)用實例

四、結(jié)合審計項目談對策

五、提高以數(shù)據(jù)為主導(dǎo)的審計工作技能

▲本講互動與答疑

第五講  全面互動答疑與課程總結(jié)

時長：1天

                               第二部分  房地產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計

第一講  房地產(chǎn)內(nèi)部審計重難點分析及實施技巧與方法

一、房地產(chǎn)內(nèi)部審計重難點分析

（一）信息溝通不對等，增加跨區(qū)域經(jīng)營管理的難度

（二）房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的特性造成短期牟利行為

（三）管理體系不完善

（四）房地產(chǎn)的建造價格具有隱蔽性

二、 房地產(chǎn)內(nèi)部審計實施技巧與方法

▲本講互動與答疑

第二講  物業(yè)內(nèi)部審計重難點分析及實施技巧與方法

一、物業(yè)內(nèi)部審計重難點分析

（一）內(nèi)部財務(wù)審計

 1、貨幣資金審計

 2、材料采購業(yè)務(wù)

 3、成本費用審計

（二）經(jīng)營合同審計

（三）票據(jù)審計

（四）臺帳審計  

 1、住戶或業(yè)主的基本資料

 2、房屋原始狀況

 3、承租協(xié)議或物業(yè)管理委托合同

 4、維修情況

 5、交費情況

 6、變更情況

二、物業(yè)內(nèi)部審計實施技巧與方法

▲本講互動與答疑

第三講  物業(yè)重難點業(yè)務(wù)流程內(nèi)部審計思維與方法技巧

一、物業(yè)重難點業(yè)務(wù)流程內(nèi)部審計思維

（一）項目可行性研究定位審計

（二）設(shè)計優(yōu)化審計

（三）招標(biāo)采購管控審計

（四）成本簽證及變更管控審計

（五）合同執(zhí)行管控審計

（六）房地產(chǎn)營銷審計

（七）結(jié)算審計

二、物業(yè)重難點業(yè)務(wù)流程內(nèi)部審計方法技巧

▲本講互動與答疑

第四講  房地產(chǎn)舞弊審計重點

一、房地產(chǎn)通用類舞弊審計重點

二、房地產(chǎn)工程成本類舞弊審計重點

（一）招投標(biāo)階段

（二）合同履行階段

 1、施工圖預(yù)算

 2、付款

 3、變更簽證

 4、結(jié)算 

三、房地產(chǎn)營銷管理類舞弊審計重點

（一）營銷推廣類合同

（二）銷售類費用

▲本講互動與答疑

第五講  全面互動答疑與課程總結(jié)

時長：1天