內(nèi)部審計(jì)技巧與方法

一、 教學(xué)主要內(nèi)容        

一、內(nèi)部審計(jì)的概念、范圍與目標(biāo)定位

《2018年審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》解讀。

（一）內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)范圍

（二）內(nèi)部審計(jì)的職能范圍

（三）內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)定位

1. 內(nèi)部審計(jì)如何促進(jìn)單位完善公司治理？

2. 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)如何設(shè)置？五種模式。

案例：武漢鋼鐵集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)采用受董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)的形式。

二、構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)體系

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模型

（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)閉環(huán)

三、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展審計(jì)工作

（一）選擇審計(jì)對(duì)象

1. 識(shí)別潛在的審計(jì)對(duì)象。

2. 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，確定其權(quán)重。

3. 評(píng)估潛在審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)水平。

4. 計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)總分值并排序。

5. 結(jié)合審計(jì)資源確定審計(jì)對(duì)象。

案例：潛在審計(jì)對(duì)象（權(quán)重）的確定。 

（二）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向確定審計(jì)重點(diǎn)。

1. 合規(guī)性審計(jì)的重點(diǎn)

2. 風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)

3. 管理（效益）審計(jì)的重點(diǎn)

4. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)

5. 以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)工作

6. 采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)

7. 銷售業(yè)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)

8. 物流業(yè)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)

9. 工程項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)

（三） 以大數(shù)據(jù)分析作為現(xiàn)代審計(jì)的工具，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。

1. 如何開展大數(shù)據(jù)分析？財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

案例：廢舊物資專項(xiàng)審計(jì)。

案例：資產(chǎn)安全性審計(jì)，常規(guī)要進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)。

2. 通過大數(shù)據(jù)分析如何決定審計(jì)立項(xiàng)？

案例：在審計(jì)工程項(xiàng)目之前，審計(jì)人員如何通過大數(shù)據(jù)預(yù)估各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)價(jià)值。

3. 通過大數(shù)據(jù)分析如何圈定審計(jì)重點(diǎn)？

案例：費(fèi)用的合規(guī)性審計(jì)。

（四）數(shù)據(jù)分析技術(shù)的選擇及運(yùn)用。

1. 人工數(shù)據(jù)分析技術(shù)。。

2. 通用軟件數(shù)據(jù)分析技術(shù)。

3. 專用審計(jì)軟件分析技術(shù)。

4. 如何應(yīng)對(duì)未來日趨復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境（復(fù)雜的新風(fēng)險(xiǎn)）？

案例：數(shù)據(jù)分析技術(shù)在審計(jì)過程中的應(yīng)用。

案例：大部分內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)通常使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)。

（五）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向編制審計(jì)計(jì)劃、制定審計(jì)方案。

1. 工作一、編制年度審計(jì)計(jì)劃。

2. 工作二、審計(jì)計(jì)劃編制流程。

案例：山東臨沂奧德集團(tuán)公司2019年年度審計(jì)工作計(jì)劃。

附：奧德集團(tuán)2018年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表。

3. 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃設(shè)計(jì)。

案例：奧德集團(tuán)公司下屬沂南公司項(xiàng)目審計(jì)方案。

4. 工作四、制定審計(jì)實(shí)施方案。

（六）實(shí)施審計(jì)程序。

1. 調(diào)查、測(cè)試、評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)。

2. 實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 查證審計(jì)疑點(diǎn)，獲取審計(jì)證據(jù)。

案例：運(yùn)用Arbutus審計(jì)軟件進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，審計(jì)廢舊物資管理、縮短審計(jì)周期。

案例：對(duì)某汽車600家特約維修站售后維修保養(yǎng)業(yè)務(wù)以及相關(guān)維保費(fèi)用結(jié)算流程進(jìn)行審計(jì)。

四、內(nèi)部審計(jì)方法運(yùn)用與技巧分析

（一）一般方法

（二）分析性復(fù)核

1. 分析性復(fù)核的目的

2. 分析性復(fù)核的作用

3. 分析性復(fù)核的具體運(yùn)用

案例：武鋼的“內(nèi)審三部曲”。

二、培訓(xùn)需要時(shí)間：1天。