基于企業(yè)償債能力的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程 ——掀開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)表面紗，找尋企業(yè)經(jīng)營(yíng)真相

課程說(shuō)明：

不同于一般意義上的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，銀行人士更注重的是企業(yè)的償債能力。財(cái)務(wù)報(bào)表是銀行人士能夠得到企業(yè)信息的重要渠道。但是財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。也就是說(shuō)，它并不是專(zhuān)門(mén)為銀行人士準(zhǔn)備的。

本課程的核心目標(biāo)，則是如何通過(guò)分析和解讀財(cái)務(wù)報(bào)表，從而能夠?qū)⑵髽I(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表轉(zhuǎn)化為真實(shí)反映公司運(yùn)營(yíng)狀況特別是償債能力的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，讓銀行人士能夠?qū)ζ髽I(yè)真實(shí)的償債能力、盈利能力和資產(chǎn)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確把握，進(jìn)而準(zhǔn)確把控企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

鑒于銀行人士的從業(yè)時(shí)間和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)有一定差異，本課程分為初級(jí)模塊、中級(jí)模塊和高級(jí)模塊。原則上適用對(duì)象分別為新員工、從業(yè)時(shí)間3年之內(nèi)的客戶(hù)經(jīng)理及從業(yè)時(shí)間超過(guò)3年的客戶(hù)經(jīng)理。

本課程對(duì)于審貸人員等其他銀行人士也具有一定應(yīng)用意義。

特別提示：課程內(nèi)容可根據(jù)具體培訓(xùn)需求調(diào)整與組合。

初階模塊（1天）：基于企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵要點(diǎn)分析實(shí)務(wù)

一、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)表的基本原則

二、財(cái)務(wù)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)和基本勾稽關(guān)系

三、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的實(shí)質(zhì)分析 

1、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表各個(gè)主要科目的內(nèi)涵和關(guān)鍵要點(diǎn)

2、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的深度分析

3、企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)的深度分析

4、企業(yè)的負(fù)債渠道與經(jīng)營(yíng)模式

5、企業(yè)的盈利模式與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

6、企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)分析

7、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)價(jià)值鏈與應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)分析

8、案例分析與討論

四、現(xiàn)金流量表的實(shí)質(zhì)分析

1、現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)分析

2、現(xiàn)金流量表的變化模式分析

3、企業(yè)現(xiàn)金流安全度分析

4、案例分析和討論

五、企業(yè)償債能力的分析要點(diǎn)

1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性

2、負(fù)債結(jié)構(gòu)與償債壓力分析

3、收入結(jié)構(gòu)與償債來(lái)源分析

4、現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)與償債來(lái)源分析

六、企業(yè)盈利能力分析

1、利潤(rùn)表與盈利來(lái)源分析

2、盈利持續(xù)性分析

七、基于企業(yè)償債能力的基本財(cái)務(wù)比率分析

1、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)比率分析與解讀

2、流動(dòng)性財(cái)務(wù)比率分析與解讀

3、盈利能力財(cái)務(wù)比率分析與解讀

4、償債能力財(cái)務(wù)比率綜合分析與解讀

八、基于償債能力的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析關(guān)鍵要點(diǎn)總結(jié)

中階模塊（1天）：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表美化粉飾技巧與財(cái)務(wù)反欺詐識(shí)別要點(diǎn)

一、財(cái)務(wù)報(bào)表的核心要素關(guān)聯(lián)分析 

1、總體實(shí)力的衡量與分析

總資產(chǎn)、收入、利潤(rùn)、凈資產(chǎn)

2、收入規(guī)模與可持續(xù)性分析

3、利潤(rùn)規(guī)模與利潤(rùn)含金量分析

4、負(fù)債結(jié)構(gòu)與收入來(lái)源分析

5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析

6、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與收入來(lái)源分析

7、案例分析和討論

二、基于財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)提示

1、應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)分析與潛在風(fēng)險(xiǎn)度確認(rèn)

2、存貨的風(fēng)險(xiǎn)分析與潛在風(fēng)險(xiǎn)度確認(rèn)

3、無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分析與潛在風(fēng)險(xiǎn)度確認(rèn)

4、在建工程的風(fēng)險(xiǎn)分析與潛在風(fēng)險(xiǎn)度確認(rèn)

5、固定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分析與潛在風(fēng)險(xiǎn)度確認(rèn)

6、投資項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)分析與潛在風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)

7、應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析與潛在風(fēng)險(xiǎn)度確認(rèn)

8、凈資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分析與潛在風(fēng)險(xiǎn)度確認(rèn)

9、負(fù)債項(xiàng)的深度分析與潛在風(fēng)險(xiǎn)度確認(rèn)

10、成本費(fèi)用項(xiàng)的深度分析與潛在風(fēng)險(xiǎn)度確認(rèn)

11、現(xiàn)金流的深度分析與潛在風(fēng)險(xiǎn)度確認(rèn)

12、案例分析與討論

三、符合會(huì)計(jì)規(guī)則的財(cái)務(wù)美化粉飾技巧（銀行人士需要特別關(guān)注）

1、費(fèi)用計(jì)提與攤銷(xiāo)

2、費(fèi)用資本化

3、賬面存貨與賬外存貨

4、成本結(jié)轉(zhuǎn)與成本確認(rèn)

5、現(xiàn)金流的調(diào)整技巧

6、收入利潤(rùn)增加與資產(chǎn)項(xiàng)調(diào)整

7、掩飾企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況的美化技巧與識(shí)別要點(diǎn)

8、財(cái)務(wù)報(bào)表信息的誤導(dǎo)性分析

9、關(guān)鍵會(huì)計(jì)科目及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的挖掘性分析

10、案例分析和討論

四、財(cái)務(wù)舞弊與財(cái)務(wù)反欺詐關(guān)鍵要點(diǎn)分析

1、財(cái)務(wù)舞弊的典型做法

2、財(cái)務(wù)反欺詐關(guān)鍵要點(diǎn)

3、案例分析和討論

五、財(cái)務(wù)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)綜合分析與預(yù)警提示

高階模塊（1天）： 財(cái)務(wù)報(bào)表分析和企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)綜合衡量 

一、基于財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈分析

1、財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)于企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的反映渠道

應(yīng)收應(yīng)付、存貨、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、收入結(jié)構(gòu)

2、企業(yè)上下游及產(chǎn)業(yè)鏈狀況的財(cái)務(wù)體現(xiàn)

3、供應(yīng)鏈運(yùn)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)體現(xiàn)

4、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本狀況的財(cái)務(wù)體現(xiàn)

5、企業(yè)履約能力的財(cái)務(wù)體現(xiàn)

6、案例分析與討論

二、基于財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力分析

1、企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率分析

2、基于管理角度的企業(yè)成本結(jié)構(gòu)分析

企業(yè)固定成本與可變成本

3、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力綜合分析

4、案例分析與討論

三、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的綜合分析

1、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則

2、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的分析要點(diǎn)

3、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的分析陷阱

4、案例分析與討論

四、企業(yè)盈利和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)操作要點(diǎn)

1、盈利和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的基本做法與操作要點(diǎn) 

2、利用財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行盈利和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

3、案例討論：某企業(yè)的盈利預(yù)測(cè)

五、關(guān)鍵非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)報(bào)表分析

1、財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)企業(yè)關(guān)鍵非財(cái)務(wù)信息的體現(xiàn) 

2、企業(yè)關(guān)鍵非財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析

3、案例分析與討論

六、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合分析的關(guān)鍵要點(diǎn)

七、基于財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)綜合衡量