審計報告質量控制培訓大綱

作者： 徐巍  

單位、部門及職務： 中意保險  審計責任人

一、寫好審計報告的主要價值發(fā)現(xiàn)

1、第2106號內部審計具體準則——審計報告

案例：以自我免責為基本預設的審計報告的先天缺陷

2、審計報告首先要有客戶體驗第一的思維

案例：用好電梯理論

3、撰寫審計報告技巧之上的兩個訣竅

（1）基于灰度思維的報告策略

案例：用好報告的動詞狀態(tài)

（2）閱讀者導向的審計報告撰寫模式

案例：反對沒有功勞也有苦勞

4、審計報告的四要四不要

（1）數(shù)據(jù)要詳實，不要空洞

（2）披露問題要大膽，不要含糊

（3）剖析問題要深刻，不要輕描淡寫

（4）意見建議要具體，不要籠統(tǒng)抽象

二、審計報告的基本框架

1、審計報告引言段

案例：向《人民日報》學習社論

2、審計報告評價段落

案例：海明威寫作的套路

3、三段式審計報告

案例：金字塔寫作方法論

4、審計結論客觀的五個要點

（1）審計證據(jù)的充分性、適當性（相關性、可靠性）

（2）審計程序：在規(guī)定的范圍完成規(guī)定的動作

（3）從證據(jù)到證據(jù)鏈的閉環(huán)  

（4）應對質疑和假設

（5）分析程序：風險評估、實質性成、總體復核

三、審計發(fā)現(xiàn)問題如何撰寫

1、撰寫審計報告邏輯思維

（1）基于邏輯視角，正確的發(fā)現(xiàn)問題

（2）基于風險視角，發(fā)現(xiàn)正確的問題

（3）基于上帝視角，將線索形成證據(jù)鏈

2、審計定性的寫作

（1）讓證據(jù)說話，用數(shù)據(jù)說話

（2）用好逆向思維，有套路就有出路

3、審計建議的撰寫

（1）審計建議要圍繞發(fā)現(xiàn)的問題

（2）審計建議要精準管用，不為建議而建議

（3）建議在精不在多，要有深度有力度

（4）建議要實不要空，抓住關鍵人關鍵事關鍵問題

4、審計報告三級復核

（1）從底稿的復核到報告的復核

（2）讓正確的人做正確的事

案例：關于對審計人員的問責

5、跟蹤審計報告重時效

案例：從獨善其身到審計整改是公司行為

四、內部審計報告的質量控制

1、各類型審計報告舉例

案例：經(jīng)濟責任審計報告講解

2、審計報告優(yōu)化方案

案例：奧卡姆剃刀原則

3、審計發(fā)現(xiàn)的確定和準確性

（1）審計人員自身的“精準思維”

（2）勝任性要求的“精準本領”

（3）從線索到證據(jù)鏈到定性的“精準審計”

4、審計報告中常見問題和10個錯誤的規(guī)避

案例：10個案例（按培訓受眾選擇使用）

5、審計報告的質量控制： 

（1）把握重點，反饋全貌

（2）深入分析，反映實質

（3）定性準確，處理得當

（4）評價恰當，建議可行

6、舞弊審計報告案例：審計結果運用

（1）以人性為切入點：少寫是非對錯，多寫基于利益的逆向選擇

案例：某財務經(jīng)理逆向選擇案

（2）以領導的關注為關注：緊盯關鍵人關鍵事，管在關鍵時關鍵處

案例：某分公司內部調查案

（3）堅持一個項目N個報告：不立危墻，不行陌路

案例：監(jiān)管規(guī)定項目

（4）用好公示：對關鍵少數(shù)精準的降維打擊

案例：某違反八項規(guī)定案