企業(yè)內控、內審、風險管理

課程背景：

這兩年生意不好做，尤其是今年疫情導致大家日子都不好過，大小企業(yè)都得過緊日子，連中央財政預算都要削減開支。企業(yè)的主要任務就是盈利，營收不足情況下，內部挖潛就顯得十分重要，內部挖潛無非降低成本費用提升利潤而已，但是在成本管控只能管顯性成本費用，有一些成本費用是隱性的，而這部分往往是既客觀存在又占有不小的比例，企業(yè)規(guī)模越大，人數越多，管理層級越長就越高，有沒有解決辦法呢？答案是：有，只要想做，辦法總比困難多，這就是建立一套完整合理高效的內控體系，杜塞管理漏洞，杜絕跑冒滴漏，降低隱性成本費用，提升整體利潤。同時還能降低整個運營風險，可謂是一箭雙雕之計。

內部審計是現代公司治理的一部分,并且內部審計與公司治理之間存在互動關系。內部審計既是公司治理的一部分,同時又是評價治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而產生了諸如戰(zhàn)略審計、風險管理審計等新型的內部審計業(yè)務。有效的公司治理是保證內部審計充分發(fā)揮作用的前提,而內部審計作用的充分發(fā)揮又可以促進公司治理的完善和發(fā)展，故加強內部審計與反舞弊方面的理論和實務培訓是中國企業(yè)的當務之急。

企業(yè)財務報表是報表使用者獲取企業(yè)有關信息的重要來源之一。然而,國內外企業(yè)財務報表舞弊一直以來就不曾斷過,導致社會公眾和報表使用者對企業(yè)、中介機構甚至整個資本市場信心的削弱、喪失,給資本市場上的投資者、債權人等利益相關者造成了損失。同時,企業(yè)的財務報表舞弊行為也給企業(yè)帶來巨大的財務風險和危害,并導致面臨審計風險。為此，如何有效地識別舞弊性財務報告一直是我國會計研究的熱點。

課程目標：

一、了解職業(yè)舞弊的根源

二、充分認識舞弊的各種類型、特點及發(fā)生的信號

三、充分認識各種舞弊行為的法律影響

四、掌握預防、識別和調查各種類型舞弊的方法

五、充分認識對舞弊的處理應關注的因素

六、掌握具體循環(huán)舞弊審計要點

七、學習先進企業(yè)的審計和稽查經驗，思考內審如何適應時代的變化

八、了解財務造假的主要做法及其有效識別方法，拒絕一切虛假信息的干擾

九、掌握審計的相關概念及其操作技能，提升客戶財務信息質量

課程時間： 3天，6小時/天

課程對象：管理層、經濟責任審計、工程審計、內審人員、管理審計

課程方式：講師講授+案例分析

課程大綱

第一部分：從典型案例上認識一下內控、內審和風險管理的重要性

案例一、出納憑內部群老板指令打款，被騙幾百萬

案例二、會計出納一人挑，挪用侵吞上百萬

案例三、老板認為水至清則無魚，漏洞百出難以為繼

第二部分：內控是什么？怎么去做？

01、 內控是什么？作用是什么？為什么要去做內控？

02、 那些企業(yè)需要去做內控？

03、 內控規(guī)范性文件全面認知。內控都包含那些方面？

04、 大企業(yè)小企業(yè)，情況不同如何內控？

05、 內控原則，大企業(yè)與小企業(yè)的本質區(qū)別？

06、 內控5要素：環(huán)境、評估、控制、溝通、監(jiān)督

07、 內控建立與實施。

08、 小企業(yè)內控重點方面：資金、資產、債務、稅費、成本、合同、客戶、人員、信息

09、 控制措施：不相容敢為分離、內部授權審計、會計控制、財產保護、單據控制等

10、 信息內外溝通：發(fā)函、面談、專題會議、電話

10、   內部控制監(jiān)督。自查不能替代監(jiān)督，內審外包提升獨立性。

11、   內控監(jiān)督重點：

（一）因資源限制而無法實現不相容崗位相分離；

　?。ǘI(yè)務流程發(fā)生重大變化；

　?。ㄈ╅_展新業(yè)務、采用新技術、設立新崗位；

　?。ㄋ模╆P鍵崗位人員勝任能力不足或關鍵崗位出現人才流失；

　　（五）可能違反有關法律法規(guī)；

（六）其他應通過風險評估識別的重大風險。

12、審計問題整改的重要性。

13、內部審計、內控、風險管理案例分析、警示。

14、審計整改的方式、方法和整改完成界定。

15三、財務報表的合規(guī)管理

1、報表體系建設工作、合并報表的合規(guī)性

2、財務數據專項分析

3、財務報告披露的合規(guī)管理

4、上市公司相關數據披露

四、從合規(guī)到內控

1、合規(guī)是內控的基礎以及重中之重

2、維護資產安全

3、提高財務報表質量

4、提高經營效率

5、 實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標

五、財務內控思維

1、內控在管理中創(chuàng)造價值

2、通過內控降低企業(yè)成本和風險

3、高效實施內控七步法

六、舞弊風險防范

1、舞弊三角模型

? 壓力

? 機會

? 借口（自我合理化）

2、常見舞弊8大手段

3、企業(yè)常見舞弊十大漏洞

? 簽字“一支筆”

? 過度依賴銷售

? 資產存貨不定期盤點 

? 采購環(huán)節(jié)不做完整記錄（發(fā)票缺失等）

? 關鍵崗位不做強制輪換和帶薪休假制度

? 降低成本

? 執(zhí)行力差

? 勝任力、審計成果運用。