企業(yè)內(nèi)控、內(nèi)審、風(fēng)險管理

課程背景：

這兩年生意不好做，尤其是今年疫情導(dǎo)致大家日子都不好過，大小企業(yè)都得過緊日子，連中央財政預(yù)算都要削減開支。企業(yè)的主要任務(wù)就是盈利，營收不足情況下，內(nèi)部挖潛就顯得十分重要，內(nèi)部挖潛無非降低成本費用提升利潤而已，但是在成本管控只能管顯性成本費用，有一些成本費用是隱性的，而這部分往往是既客觀存在又占有不小的比例，企業(yè)規(guī)模越大，人數(shù)越多，管理層級越長就越高，有沒有解決辦法呢？答案是：有，只要想做，辦法總比困難多，這就是建立一套完整合理高效的內(nèi)控體系，杜塞管理漏洞，杜絕跑冒滴漏，降低隱性成本費用，提升整體利潤。同時還能降低整個運營風(fēng)險，可謂是一箭雙雕之計。

內(nèi)部審計是現(xiàn)代公司治理的一部分,并且內(nèi)部審計與公司治理之間存在互動關(guān)系。內(nèi)部審計既是公司治理的一部分,同時又是評價治理有效性工具之一。由此,基于公司治理而產(chǎn)生了諸如戰(zhàn)略審計、風(fēng)險管理審計等新型的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。有效的公司治理是保證內(nèi)部審計充分發(fā)揮作用的前提,而內(nèi)部審計作用的充分發(fā)揮又可以促進公司治理的完善和發(fā)展，故加強內(nèi)部審計與反舞弊方面的理論和實務(wù)培訓(xùn)是中國企業(yè)的當務(wù)之急。

企業(yè)財務(wù)報表是報表使用者獲取企業(yè)有關(guān)信息的重要來源之一。然而,國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)報表舞弊一直以來就不曾斷過,導(dǎo)致社會公眾和報表使用者對企業(yè)、中介機構(gòu)甚至整個資本市場信心的削弱、喪失,給資本市場上的投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者造成了損失。同時,企業(yè)的財務(wù)報表舞弊行為也給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險和危害,并導(dǎo)致面臨審計風(fēng)險。為此，如何有效地識別舞弊性財務(wù)報告一直是我國會計研究的熱點。

課程目標：

一、了解職業(yè)舞弊的根源

二、充分認識舞弊的各種類型、特點及發(fā)生的信號

三、充分認識各種舞弊行為的法律影響

四、掌握預(yù)防、識別和調(diào)查各種類型舞弊的方法

五、充分認識對舞弊的處理應(yīng)關(guān)注的因素

六、掌握具體循環(huán)舞弊審計要點

七、學(xué)習(xí)先進企業(yè)的審計和稽查經(jīng)驗，思考內(nèi)審如何適應(yīng)時代的變化

八、了解財務(wù)造假的主要做法及其有效識別方法，拒絕一切虛假信息的干擾

九、掌握審計的相關(guān)概念及其操作技能，提升客戶財務(wù)信息質(zhì)量

課程時間： 3天，6小時/天

課程對象：管理層、經(jīng)濟責(zé)任審計、工程審計、內(nèi)審人員、管理審計

課程方式：講師講授+案例分析

課程大綱

第一部分：從典型案例上認識一下內(nèi)控、內(nèi)審和風(fēng)險管理的重要性

案例一、出納憑內(nèi)部群老板指令打款，被騙幾百萬

案例二、會計出納一人挑，挪用侵吞上百萬

案例三、老板認為水至清則無魚，漏洞百出難以為繼

第二部分：內(nèi)控是什么？怎么去做？

01、 內(nèi)控是什么？作用是什么？為什么要去做內(nèi)控？

02、 那些企業(yè)需要去做內(nèi)控？

03、 內(nèi)控規(guī)范性文件全面認知。內(nèi)控都包含那些方面？

04、 大企業(yè)小企業(yè)，情況不同如何內(nèi)控？

05、 內(nèi)控原則，大企業(yè)與小企業(yè)的本質(zhì)區(qū)別？

06、 內(nèi)控5要素：環(huán)境、評估、控制、溝通、監(jiān)督

07、 內(nèi)控建立與實施。

08、 小企業(yè)內(nèi)控重點方面：資金、資產(chǎn)、債務(wù)、稅費、成本、合同、客戶、人員、信息

09、 控制措施：不相容敢為分離、內(nèi)部授權(quán)審計、會計控制、財產(chǎn)保護、單據(jù)控制等

10、 信息內(nèi)外溝通：發(fā)函、面談、專題會議、電話

10、   內(nèi)部控制監(jiān)督。自查不能替代監(jiān)督，內(nèi)審?fù)獍嵘毩⑿浴?/span>

11、   內(nèi)控監(jiān)督重點：

（一）因資源限制而無法實現(xiàn)不相容崗位相分離；

　　（二）業(yè)務(wù)流程發(fā)生重大變化；

　?。ㄈ╅_展新業(yè)務(wù)、采用新技術(shù)、設(shè)立新崗位；

　?。ㄋ模╆P(guān)鍵崗位人員勝任能力不足或關(guān)鍵崗位出現(xiàn)人才流失；

　?。ㄎ澹┛赡苓`反有關(guān)法律法規(guī)；

（六）其他應(yīng)通過風(fēng)險評估識別的重大風(fēng)險。

12、審計問題整改的重要性。

13、內(nèi)部審計、內(nèi)控、風(fēng)險管理案例分析、警示。

14、審計整改的方式、方法和整改完成界定。

15三、財務(wù)報表的合規(guī)管理

1、報表體系建設(shè)工作、合并報表的合規(guī)性

2、財務(wù)數(shù)據(jù)專項分析

3、財務(wù)報告披露的合規(guī)管理

4、上市公司相關(guān)數(shù)據(jù)披露

四、從合規(guī)到內(nèi)控

1、合規(guī)是內(nèi)控的基礎(chǔ)以及重中之重

2、維護資產(chǎn)安全

3、提高財務(wù)報表質(zhì)量

4、提高經(jīng)營效率

5、 實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標

五、財務(wù)內(nèi)控思維

1、內(nèi)控在管理中創(chuàng)造價值

2、通過內(nèi)控降低企業(yè)成本和風(fēng)險

3、高效實施內(nèi)控七步法

六、舞弊風(fēng)險防范

1、舞弊三角模型

? 壓力

? 機會

? 借口（自我合理化）

2、常見舞弊8大手段

3、企業(yè)常見舞弊十大漏洞

? 簽字“一支筆”

? 過度依賴銷售

? 資產(chǎn)存貨不定期盤點 

? 采購環(huán)節(jié)不做完整記錄（發(fā)票缺失等）

? 關(guān)鍵崗位不做強制輪換和帶薪休假制度

? 降低成本

? 執(zhí)行力差

? 勝任力、審計成果運用。