企業(yè)內部審計與內控

【課程背景】

企業(yè)內部審計是當下現(xiàn)代企業(yè)管理的必修課、基本功，其深刻意義不言而喻，科學實施可以提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，加速企業(yè)高質量發(fā)展；疏于管理則會給企業(yè)帶來經(jīng)濟、人員、聲譽等損失，負面影響極大時，甚至葬送企業(yè)生存空間。如同現(xiàn)代管理在企業(yè)經(jīng)營實踐中應運而生，企業(yè)內部審計也是企業(yè)商業(yè)行為歷史長河中實踐經(jīng)驗與教訓的總結，兼具理論性與實踐性，并被打下時代的烙印。新形勢下，管理者應深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，深刻領會、把握、實踐十九屆四中全會提出的“中國之治”理念，結合企業(yè)運營管理實際，做足財務內審問題與弱項的重點分析工作，將企業(yè)內部審計融入到現(xiàn)代企業(yè)大內審體系建設中，以“五立”框架為路徑建立全面、系統(tǒng)、可靠、有效的企業(yè)內部審計體系，為現(xiàn)代企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展夯實前進之路。

而更進一步的內控是內審管理的深入延長部分，也是財務管理中非常重要的一部分。近年來，隨著內部審計力度的不斷加大，各級內控檢查的不斷深入，“內審人人有責”、“內審創(chuàng)造價值”和“內部內審與外部監(jiān)管有效互動”等理念在全行逐步得到了全面的認同，員工的內控自律意識得到了明顯的增強，業(yè)務經(jīng)營風險得到了有效地控制，內部審計取得了一定的成效。

【課程收益】

? 了解什么叫企業(yè)內部審計

? 了解內審的重要性

? 掌握業(yè)內審的表現(xiàn)形式

? 學習并掌握內部審計的幾種有效方式

? 掌握財務報表披露的關鍵點

? 明白內控與內部審計的關系

? 了解內部審計的五大目標 

【課程特色】結構清晰；內容深入淺出，簡明易懂；實戰(zhàn)性強

【課程對象】管理層、經(jīng)濟責任審計、工程審計、內審人員、管理審計人員、儲備干部

【課程時間】3天，6 小時/天

【課程大綱】

引子：內控經(jīng)典案例：10分鐘造就”德國最愚蠢的銀行”

一、企業(yè)內部審計概述

1. 什么叫企業(yè)內部審計

2. 企業(yè)為什么需要內審管理

二、財務內審風險系統(tǒng)

1、財務內審風險地圖模型

? 環(huán)境風險-不可控

? 流程風險-運營風險

? 流程風險-財務風險

? 流程風險-授權風險

? 流程風險-信息處理/技術風險

? 流程風險-廉政風險

--大型企業(yè)的重點

? 決策信息風險-財務

? 決策信息風險-戰(zhàn)略決策信息風險

2、風險識別方法

3、風險應對策略

三、財務報表的內審管理

1、報表體系建設工作、合并報表的內審性

2、財務數(shù)據(jù)專項分析

3、財務報告披露的內審管理

4、上市公司相關數(shù)據(jù)披露

四、內審工作實務

1、內審工作標準化流程之準備階段工作

2、內審實施階段工作

3、內審底稿編制及審閱

4、內審報告編制和分發(fā)

5、國際內部審計標準介紹

6、后續(xù)審計

7、內審質量管理

8、內審保密和安全管理

9、內審三級檔案管理

五、從內審到內控

1、內審是內控的基礎以及重中之重

2、維護資產(chǎn)安全

3、提高財務報表質量

4、提高經(jīng)營效率

5、 實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標

六、財務內控思維

1、內控在管理中創(chuàng)造價值

2、通過內控降低企業(yè)成本和風險

3、高效實施內控七步法

七、舞弊風險防范

1、舞弊三角模型

? 壓力

? 機會

? 借口（自我合理化）

2、常見舞弊8大手段

3、企業(yè)常見舞弊十大漏洞

? 簽字“一支筆”

? 過度依賴銷售

? 資產(chǎn)存貨不定期盤點 

? 采購環(huán)節(jié)不做完整記錄（發(fā)票缺失等）

? 關鍵崗位不做強制輪換和帶薪休假制度

? 降低成本

? 執(zhí)行力差

? 勝任力

? 財務人員數(shù)量少

4、招投標中如何識別“舞弊腐敗的紅燈信號”

八、內審體系建設

1、內審建設的8大絕招

? 不相容職務分離

? 授權審批

? 預算控制

? 運營分析

? 流程表單控制

? 績效考核

? 現(xiàn)場查驗

? 防舞弊機制

2、財務內審制度體系

3、財務內審體系的“落地”和持續(xù)推進

? 內部牽制制度（制度）

? 企業(yè)內部控制基本規(guī)范（法規(guī)）

? 查賬清單（工具）

? 重要經(jīng)濟事項權限表（工具）